3FP8 Etablir un état de rapprochement

Fiche de procédure n° 8 : Etablir un état de rapprochement
Pourquoi faut-il contrôler son compte banque ?
L’entreprise enregistre tous les mouvements concernant la banque dans le compte : ……………………..…………
Parallèlement, la banque dans laquelle l’entreprise a ouvert son compte, tient elle aussi un compte client « Mercier ».
Certaines opérations peuvent être enregistrées chez nous (sur le compte 512 Banque), mais elles ne sont pas encore
enregistrées par la banque (sur le relevé bancaire).
Ex : ……………………..…………………………………………………………………………………………..
Certaines opérations peuvent être enregistrées à la banque (sur le relevé bancaire), mais elles ne sont pas encore
enregistrées chez nous (dans le compte 512 Banque)
Ex : ……………………..…………………………………………………………………………………………..
Comment contrôler un compte bancaire ?
Il faut vérifier les soldes finaux du compte 512 Banque et du relevé bancaire.
Si les soldes finaux sont égaux
pas besoin d'établir d'état de rapprochement.
Si les soldes finaux ne sont pas identiques
il faut établir un état de rapprochement.
Comment établir un état de rapprochement ?
Etape n°1 : Il faut que les soldes de départ soient identiques.
Si on constate des différences au départ, il faut procéder à un ajustement des soldes de départ par pointage des
opérations relevant du mois précédent.
Etape n°2 :
- On pointe les sommes au débit du compte 512 Banque avec les sommes au crédit du relevé
bancaire. Toutes les sommes qui ne sont pas identiques sont entourées.
- On pointe les sommes au crédit du compte 512 Banque avec les sommes au débit du relevé
bancaire. Toutes les sommes qui ne sont pas identiques sont entourées.
Etape n°3 : Remplir l'état de rapprochement :
Reporter les soldes à corriger (soldes finaux).
Les sommes entourées dans le compte 512 Banque seront reportées à l'inverse sur l'état de rapprochement.
Ce sont des opérations enregistrées dans l'entreprise (chez nous) mais pas à la banque.
Ex : Paiement d'un fournisseur par chèque et notre banque n'est pas encore prévenue.
Les sommes entourées figurant sur le relevé de compte seront reportées à l'inverse sur l'état de rapprochement.
Ce sont des opérations enregistrées à la banque et non encore comptabilisées dans la comptabilité de l'entreprise.
Ex : La banque nous prévient par relevé bancaire d'un prélèvement de l'EDF.
Etape n°4 : Calculer les soldes de l'état de rapprochement
Après le report de toutes les opérations non pointées, on calcule les soldes de l'état de rapprochement.
Les soldes doivent être identiques mais opposés.
Etape n°5 : Comptabiliser les opérations de l'état de rapprochement
Il faut comptabiliser dans le compte 512 Banque les opérations effectuées par la banque et non encore enregistrées
dans notre comptabilité.
Etablir l'état de rapprochement chez Mercier d'après les conseils donnés
BORDEREAU DE SAISIE
Jour
nal
JJ
DATE
MM
BQ
31
03
REF
DOC
Réalisé par Patrice Mouton
LIBELLE
SOCIETE : Mercier
N°
COMPTE
Année : N
MONTANT
DEBIT
CREDIT
Etat de rapprochement Mars
Page 1
512000 Crédit Agricole
DATE JD
LIBELLE
25/03 BQ Solde débiteur au 25/03/N
DEBIT
CREDIT
SOLDE
36 287.06
36 287.06
26/03 BQ Remise chèques
214.19
36 501.25
26/03 BQ Versement espèces
121.96
28/03 BQ Chèque 125478 Régent
36 623.21
146.35
36 476.86
28/03 BQ Chèque 125479 Carmen
1 595.30
34 881.56
28/03 BQ Chèque 125480 Jacquin
1 208.53
33 673.03
457.35
35 575.32
3 407.53
35 575.32
29/03 BQ Remise escompte Germain
2 359.64
29/03 BQ Domiciliation effets Debroux
TOTAUX
38 982.85
36 032.67
CREDIT AGRICOLE
RELEVE DE COMPTE
AGENCE : BESANCON
COMTE N° : 2565684 0 010
Entreprise Mercier
65 rue des Rambards
25000 BESANCON
CREDIT
SOLDE
36 287.06
-36 287.06
26/03 Remise chèques 5879
214.19
-36 501.25
26/03 Versement espèces
121.96
DATE
LIBELLE
DEBIT
24/03 Solde créditeur au 24/03/N
28/03 Chèque 125478
28/03 Frais de tenue de compte
146.35
1.52
28/03 Remise à l'escompte
28/03 Agios sur négociations
-36 475.34
2 359.64
34.25
-38 800.73
28/03 Commissions HT 6,45 TVA 1,26
29/03 Frais de domiciliation
29/03 Prélèvement EDF
TOTAUX
-38 834.98
-38 800.73
28/03 Intérêts 26,54
29/03 Effets domiciliés
-36 623.21
-36 476.86
-38 800.73
457.35
-38 343.38
0.69
-38 342.69
983.60
1 623.76
-37 359.09
38 982.85
-37 359.09
ETAT DE RAPPROCHEMENT AU 31/03/N
Compte 512000 Banque (chez nous)
Compte Mercier à la banque (relevé de compte)
DEBIT
CREDIT
DEBIT
CREDIT
LIBELLE
LIBELLE
TOTAUX
Solde rectifié
Réalisé par Patrice Mouton
TOTAUX
Solde rectifié
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