docDATEV-Kontenrahmen für Zahnärzte
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DATEV-Kontenrahmen für Zahnärzte
DATEV-Kontenrahmen für Zahnärzte Standardkontenrahmen (SKR) 80 Gültig für 2015 0 Anlagekonten KU 1 Finanz- und Privatkonten KU V KU V KU M KU V KU M KU 0750 Grundstücksteile im Betriebsvermögen 0010 Grundstücksanteil Praxis 0030 Grundstücksanteil des häuslichen 3) Arbeitszimmers Räume 0035 Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers3) 0100 Praxis- und Laborräume Einrichtungen Kasse F 1000 Kasse 0200 Praxis- und Laboreinrichtungen Kraftfahrzeuge Postbank F 1100 Bank (Postbank) F 1110 Bank (Postbank 1) F 1120 Bank (Postbank 2) 0300 PKW Inventar 0400 Praxisausstattung (Geräte) 0410 Praxis- und Laborinventar (Geräte) 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter Praxis und Labor 0485 Wirtschaftsgüter Praxis und Labor größer 150 bis 1.000 Euro (Sammelposten) Bank F 1200 F 1210 F 1220 1295 F 1360 F 1370 Beteiligungen 0500 Beteiligungen 0550 Geschäftsguthaben F 1371 Rechtswerte 1372 0580 EDV-Software F 1380 Praxiswert 0590 Praxiswert 0600 Langfristige Forderungen Langfristige Verbindlichkeiten 0700 Langfristige Verbindlichkeiten 0750 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Kapital S 1400 R 1401 -06 F 1410 -14 F 1415 F 1416 0800 Kapital7) -09 0810 (zur freien Verfügung) -69 F 1417 7) 0880 Variables Kapital Vollhafter -89 F 1419 7) 0890 Gesellschafter-Darlehen 7)8) -99 Vollhafter Wertberichtigungen, Rücklagen, Rückstellungen, Abgrenzungsposten 0900 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0920 Wertberichtigungen auf Forderungen 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil § 7g Abs. 5 EStG 0933 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 2 EStG n. F 0940 Rückstellungen für Kosten des Jahresabschlusses 0945 Sonstige Rückstellungen 0947 Rückstellungen für Personalkosten 1) 0956 Urlaubsrückstellungen 0960 Aktive Rechnungsabgrenzung 0980 Passive Rechnungsabgrenzung Art.-Nr. 10070 2015-01-01 Bank Bankkonto A Bankkonto B Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Geldtransit Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4/3 EStG ergebniswirksam Verrechnungskonto Gewinnermittlung § 4/3 EStG nicht ergebniswirksam Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens gemäß § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG Überleitungskonto Kostenstellen Forderungen Langfristige Forderungen 0870 Festkapital Vollhafter -79 1000-1371 1372 1373-1509 1510-1510 1511-1819 1820 1821-1968 19696) 1970-1978 19796) 1980-1999 F 1420 F 1430 F 1450 Forderungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunter3) nehmers (EÜR) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatz3) steuersatz (EÜR) Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und 3) Leistungen (EÜR) Gegenkonto 1415-1417 bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen 3) (EÜR) Forderungen an privatärztliche Verrechnungsstelle nach § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für § 4/3 EStG Forderungen an kassenzahnärztliche Vereinigung nach § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für § 4/3 EStG Forderungen nach § 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für § 4/3 EStG Sonstige Forderungen 1500 Sonstige Vermögensgegenstände 1505 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1510 Geleistete Anzahlungen 1530 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 1540 Steuerüberzahlungen 1545 USt-Forderungen laufendes Jahr 1546 USt-Forderungen Vorjahr 1547 USt-Forderungen frühere Jahre 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet 1 Finanz- und Privatkonten S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer R 1564 S 1565 Aufzuteilende Vorsteuer nach § 13b UStG S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1568 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % R 1569 S 1570 Abziehbare Vorsteuer R 1571 -74 S 1575 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG S 1576 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1577 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer 7 % R 1579 1580 Gegenkonto Vorsteuer § 4/3 EStG 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr § 4/3 EStG 1582 Vorsteuer aus Investitionen § 4/3 EStG 1590 Durchlaufende Posten F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Verbindlichkeiten S 1600 R 1601 -03 F 1605 F 1606 F 1607 F 1609 F 1610 F 1624 Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatz3) steuersatz (EÜR) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatz3) steuersatz (EÜR) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und 3) Leistungen ohne Vorsteuer (EÜR) Gegenkonto 1605-1607 bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuer3) sätzen (EÜR) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für § 4/3 EStG 1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 1742 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1745 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 1747 Lohn- und Gehaltsverrechnung 1749 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (für § 4/3 EStG) 1756 Lohn- und Gehaltsverrechnung § 11 (2) S. 2 EStG für § 4/3 EStG 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 1797 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer Sonstige Verbindlichkeiten 1800 Sonstige Verbindlichkeiten 1810 Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4/3 EStG 1820 Erhaltene Anzahlungen S 1860 Umsatzsteuer nicht fällig R 1864 S 1866 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 1867 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 1868 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % R 1869 Seite 1 1 Finanz- und Privatkonten S 1870 Umsatzsteuer R 1871 S 1872 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1873 -74 S 1875 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S 1876 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 1877 Umsatzsteuer 19 % S 1878 Umsatzsteuer 7 % R 1879 F 1880 Umsatzsteuervorauszahlungen F 1881 Umsatzsteuervorauszahlung 1/11 F 1882 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F 1883 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S 1884 Umsatzsteuer nach § 13b UStG R 1885 1886 Umsatzsteuer laufendes Jahr 1887 Umsatzsteuer Vorjahr 1888 Umsatzsteuer frühere Jahre 1890 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 1891 Zu klärende Posten Privat 1900 Privatkonto 1910 Privatsteuern 1920 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 1921 Lebensversicherungen 1922 Krankenversicherungen 1923 Zahnärzteversorgung 1924 Unfallversicherung 1925 Haftpflichtversicherung 1927 Krankheitskosten 1930 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 1940 Zuwendungen, Spenden 1950 Außergewöhnliche Belastungen 1959 Sonstige Entnahmen 1960 Grundstücksaufwand 1969 Grundstücksaufwand (Umsatzsteuer6) schlüssel möglich) 1970 Grundstücksertrag 1979 Grundstücksertrag (Umsatzsteuer6) schlüssel möglich) 1980 Unentgeltliche Wertabgaben 1990 Einlagen 2 Abgrenzungskonten M M V 2120 2510-2529 2620 Außerordentliche und periodenfremde Aufwendungen 2000 Außerordentliche Aufwendungen 2005 Periodenfremde Aufwendungen 2010 Praxisfremde Aufwendungen 2029 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2030 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2031 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2034 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 2035 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2036 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2037 Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 S. 4 3) EStG 2040 Steuernachzahlungen Vorjahre 2045 Kapitalertragsteuer 25 % 2046 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 2092 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil Zinsaufwand 2100 Sammelkonto Zinsaufwand 2110 Zinsen für kurzfristige Verbindlichkeiten 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß § 4 Abs. 4a EStG 3) (Hinzurechnungsbetrag) 2114 Zinsen und ähnliche Aufwendungen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 und 4 KStG (inländische Kap.Ges.) 2115 Zinsen für ausgezahlte Darlehen 2116 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 3) 2117 Zinsen für langfristige Darlehen 2119 Zinsaufwendungen für Gebäude die 3) zum Betriebsvermögen gehören S 2120 Skontoaufwand 2135 Abschreibung auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 2136 Abschreibung auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2 Abgrenzungskonten Zinserträge 2600 Erträge aus Beteiligungen 2610 Zinserträge 2611 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 und 4 KStG (inländische Kap.Ges.) S 2620 Skontoerträge Grundstückserträge 2700 Grundstückserträge 2735 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 2740 Erträge aus Auflösung Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 2790 Erträge aus der Auflösung Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2791 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach § 7g Abs. 3 EStG a. F., § 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2792 Erträge aus der Auflösung Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) R 2794 2795 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 2796 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2797 Investitionszulage (steuerfrei) 2798 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen 2799 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz Verrechnete kalkulatorische Kosten 2890 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn 2892 Verrechnete kalkulatorische Miete 2894 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2896 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen R 2990 Grundstücksaufwendungen 2300 Grundstücksaufwendungen, neutral 2310 Grundsteuer Verluste aus Wertminderungen des Umlaufvermögens 2400 Verluste aus Wertminderungen des Umlaufvermögens und Einstellungen der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 2450 Forderungsverluste (übliche Höhe) Außerordentliche und periodenfremde Erträge 2500 Außerordentliche Erträge 2505 Periodenfremde Erträge 2510 Praxisfremde Erträge 2530 Zuschreibungen zu Gegenständen des Anlagevermögens 2535 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 2540 Steuererstattungen Vorjahre Seite 2 Art.-Nr. 10070 2015-01-01 3 Einkaufs- und Bestandskonten V KU 4 Betriebliche Aufwendungen 3000-3959 3960-3999 V V V Praxis- und Laborbedarf 3000 Einkauf Praxisbedarf 3200 Einkauf Labormaterialien 3300 Einkauf Behandlungsmaterial 3400 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers § 13b UStG S 3420 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird S 3425 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer AV 3500 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer 19 % Umsatzsteuer AV 3505 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3511 -15 S 3520 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb AV 3600 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 3900 Fremdlaboratorien 3950 Verrechnete Stoffkosten (Gegenkonto zu 4000-4029) 3960 Bestandsveränderungen Labormaterialien 3970 Teilfertige Leistungen 3980 Materialbestand 3990 Warenbestand 4000-4099 4200-4299 4500-4999 Praxis- und Laborbedarf 4000 4010 4020 4030 Praxis- und Laborbedarf Medikamente Materialien Fremdlaboratorien Personalaufwendungen 4100 4110 4120 4124 4125 4130 4135 4138 4140 4141 4150 4160 4170 4180 4190 4191 4192 4193 4194 4195 4199 Personalaufwendungen Gehälter Aushilfslöhne (pauschalversteuert) Zuschuss Personalaufwendungen (Haben) Direktversicherung Kalkulatorischer Unternehmerlohn, Lohnkosten (Familienangehörige) Lohn- und Kirchensteuer Beiträge zur Berufsgenossenschaft Kosten für Zahnarztvertreter Fahrtkostenersatz Gesetzliche soziale Aufwendungen Freiwillige soziale Aufwendungen Vermögenswirksame Leistungen Ehegattengehalt Essenszuschüsse Aufwendungen aus der Veränderung 1) von Urlaubsrückstellungen Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für 1) Gesellschafter-Geschäftsführer Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme 1) korrespondierend) Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Minijobber1) Sonstige Personalkosten Pauschale Steuer Raumkosten 4200 Raumkosten 4210 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 4212 Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung 4220 Kalkulatorische Miete 4230 Heizung 4240 Strom, Gas, Wasser 4250 Reinigung 4260 Reparaturen, Instandhaltung Praxisräume 4270 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz 4275 Grundstücksaufwendungen, betrieblich 4280 Sonstige Raumkosten 4288 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)3) 4289 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil)3) Praxissteuern 4300 Praxissteuern 4302 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % R 4311 R 4321 4322 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % 4 Betriebliche Aufwendungen Fahrzeugkosten 4500 4510 4520 4530 4540 4550 4558 4560 4562 4564 4565 4570 4580 4588 4589 18) Fahrzeugkosten Kfz-Steuer Kfz-Versicherungen Kfz-Betriebskosten Kfz-Reparaturen Garagenmiete Mautgebühren Abschreibungen auf Kfz Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung 3) des Kfz Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (für Kfz) Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7 g Abs. 2 3) EStG n. F. (für Kfz) Mietleasing Kfz Sonstige Kfz-Kosten Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende 3) Kraftfahrzeuge 3) Fremdfahrzeugkosten Reise- und Fortbildungskosten etc. 4600 4630 4635 4640 4650 4651 4655 4658 4659 4660 4668 4669 4670 4672 4675 4678 4679 Reisekosten18) Geschenke abzugsfähig Geschenke nicht abzugsfähig Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Bewirtungskosten 3) Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten Aufmerksamkeiten Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten Reisekosten Unternehmer (nicht abzieh18) barer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten 3) (Haben) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten 3) (abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten 3) (nicht abziehbarer Anteil) 4680 Fortbildungs-, Kongresskosten 4681 Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsführung 4690 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben 4691 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil)3) 4692 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer 3) Anteil) 4695 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentations3) kosten (nicht abziehbarer Anteil) Beiträge, Versicherungen 4400 4406 4410 4420 4430 4440 4450 Beiträge, Versicherungen Versicherungen für Gebäude Verbandsbeiträge/Kammerbeiträge Inventarversicherungen Berufshaftpflichtversicherung Verwaltungskosten (KZV, RVO) Berufsgenossenschaft (Zahnarzt) 4460 Sonstige Versicherungen/Beiträge Art.-Nr. 10070 2015-01-01 Seite 3 4 Betriebliche Aufwendungen Gerätekosten 4800 Gerätekosten 4810 Instandhaltung technische Apparate und Instrumente 4820 Instandhaltung sonstige Praxiseinrichtung 4830 Gerätemiete 4835 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) 4840 Kleine Anschaffungen 4850 4858 4859 4860 4861 4862 4863 4864 4865 4866 4867 4868 4869 4870 Kalkulatorische Abschreibungen Kaufleasing Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Anlagevermögen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) 3) Abschreibungen auf Gebäude Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung 3) der Gebäude Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung 3) sonstiger Wirtschaftsgüter Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz) Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf immaterielle Wirtschaftsgüter Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 3) EStG n. F. (ohne Kfz) 4880 Finanzierungskosten 4890 Kalkulatorische Zinsen Allgemeine Kosten 4900 4910 4920 4930 4940 4941 4945 4950 4951 4952 4955 4960 4970 4975 Allgemeine Kosten Porto Telefon/Telefax/Internetkosten Bürobedarf, Drucksachen Fachbücher, Fachzeitschriften Dekorationen Werbekosten (z. B. Anzeigen) Rechts- und Beratungskosten Steuerberatungskosten Buchführungskosten Abfallbeseitigung Wartezimmerlektüre Nebenkosten des Geldverkehrs Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG (inländische Kap.Ges.) 4980 Berufskleidung, -wäsche 4985 Reinigung von Berufskleidung, -wäsche 4990 Sonstige Kosten 5 5000 -5999 8 Erlöskonten 4) M KU M KU M KU M KU M KU M KU M Erlöse KZV umsatzsteuerfrei ohne Vorsteuerabzug 6 6000 -6999 8000-8689 8690 8691 8692 8693-8694 8695 8696-8909 8910 8911-8919 8920 8921-8929 8930 8931-8999 AM 8000 Zahnarzthonorar KZV umsatzsteuerfrei R 8005 2) AM 8010 Allg. kons./chir. Behandlung AM 8020 Prothetik (ohne Material- und LaborKosten) AM 8030 Kieferorthopädie AM 8040 Kieferbruch AM 8050 Parodontose AM 8055 Kiefergelenkserkrankungen AM 8060 Zahntechnische Leistungen durch Praxisinhaber oder Fremdlabor 4) Privatliquidation umsatzsteuerfrei ohne Vorsteuerabzug 7 Bestände KU 7000-7999 Teilfertige Leistungen 7000 Teilfertige Leistungen 7050 Unfertige Prothetik 7110 Fertige Prothetik AM 8100 Privatliquidation AM 8110 Versichertenanteile AM 8120 Privatpatienten Erlöse aus Zahlungseingang KZV und Versichertenanteile 8200 Erlöse aus Zahlungseingängen 8210 Erlöse aus Zahlungseingang KZV (aufzuteilen auf Gruppen 80 und 85) 8220 Erlöse aus Zahlungseingang Versichertenanteile (aufzuteilen auf Gruppen 81 und 85) Erlöse umsatzsteuerpflichtig 8500 AM 8510 R 8516 -20 AM 8541 AM 8542 R 8543 -44 AM 8545 AM 8546 R 8547 Erlöse umsatzsteuerpflichtig Sonstige Erlöse 19 % USt Material- und Labor-Umsätze 7 % Material- und Labor-Umsätze 7 % Steuerpflichtige Prothetikumsätze 7 % Steuerpflichtige Prothetikumsätze 7 % 5) Statistische Konten EÜR 8580 Statistisches Konto Erlöse zum allge3)5) meinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 8581 Statistisches Konto Erlöse zum er3)5) mäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 8582 Statistisches Konto Erlöse steuerfrei 3)5) oder nicht steuerbar (EÜR) 8589 Gegenkonto 8580-8582 bei Aufteilung 3)5) der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR) AM 8600 Steuerpflichtige Gutachten 19 % R 8606 -10 8690 Bestandsveränderungen an unfertiger Prothetik 8692 Bestandsveränderungen an fertiger Prothetik 8695 Bestandsveränderungen an teilfertigen Leistungen Seite 4 Art.-Nr. 10070 2015-01-01 8 Erlöskonten 9 Vortrags- und Abschlusskonten Sonstige Erlöse 8700 Sonstige Erlöse 8709 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 8710 Erlöse aus Sachanlageverkäufen (bei Buchgewinn) 8711 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 8714 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) 8715 Erlöse aus Sachanlageverkäufen (bei Buchverlust) 8716 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) 8717 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach 3) § 4 Abs. 3 S. 4 EStG 8745 Verrechnete sonstige Sachbezüge Erlösminderungen 8800 Erlösminderungen S/AM 8820 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM 8825 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG S 8830 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen Unentgeltliche Wertabgaben 8900 Unentgeltliche Wertabgaben 8910 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt 8920 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Kfz-Nutzung) 8930 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Telefon-Nutzung) 8970 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 8975 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 8980 Sonstige unentgeltliche Wertabgaben AM 8990 Unentgeltliche Wertabgaben umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 28 UStG KU Statistische Konten für die Kapitalkontenentwicklung 9000-9999 S 9000 F 9001 -07 S 9008 S 9009 EB-Debitoren EB-Kreditoren F 9060 F 9069 F 9070 F 9071 F 9072 F 9073 F 9074 F 9075 F 9076 F 9077 F 9078 F 9079 F 9080 F 9081 F 9082 F 9083 F 9084 Offene Posten aus 1990 Offene Posten aus 1999 Offene Posten aus 2000 Offene Posten aus 2001 Offene Posten aus 2002 Offene Posten aus 2003 Offene Posten aus 2004 Offene Posten aus 2005 Offene Posten aus 2006 Offene Posten aus 2007 Offene Posten aus 2008 Offene Posten aus 2009 Offene Posten aus 2010 Offene Posten aus 2011 Offene Posten aus 2012 Offene Posten aus 2013 Offene Posten aus 2014 EB-Sachkonten EB-Sachkonten 9550 -59 9570 -79 9580 -89 9590 -99 9600 -09 9610 -19 9620 -29 9630 -39 9640 -49 9650 -89 9690 -99 1) F 9085 Offene Posten aus 2015 F 9091 F 9092 F 9093 F 9094 F 9095 F 9096 F 9097 F 9098 Offene Posten aus 1991 Offene Posten aus 1992 Offene Posten aus 1993 Offene Posten aus 1994 Offene Posten aus 1995 Offene Posten aus 1996 Offene Posten aus 1997 Offene Posten aus 1998 F 9106 F 9190 F 9200 F 9209 Geschäftsraum m Gegenkonto zu 9106 Beschäftigte Personen Gegenkonto zu 9200 Kapital Vollhafter 7) 9810 Kapitalkonto III -19 Statistische Konten für Gewinnzuschlag 2 9240 Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten 9241 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekäufen bei Leistungsverbindlichkeiten 9242 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen Vermögensgegenständen bei Leistungsverbindlichkeiten 9243 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten 9244 Gegenkonto zu Konten 9240-9243 9245 Forderungen aus Sachanlageverkäufen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9246 Forderungen aus Verkäufen von immateriellen Vermögensgegenständen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9247 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9249 Gegenkonto zu Konten 9245-9247 Privat Vollhafter (für Kapitalkontenentwicklung) Art.-Nr. 10070 2015-01-01 Anteil für Konto 9810 - 19 7) Vollhafter Anteil für Konto 0870 - 79 7) Vollhafter Anteil für Konto 0880 - 89 7) Vollhafter Anteil für Konto 0890 - 99 7)8) Vollhafter Name des Gesellschafters 7) Vollhafter Tätigkeitsvergütung 7) Vollhafter Tantieme 7) Vollhafter Darlehensverzinsung 7) Vollhafter Gebrauchsüberlassung 7) Vollhafter Sonstige Vergütungen 7) Vollhafter 7) Restanteil Vollhafter 9800 Korrektur- und Lösch-Schlüssel 9801 Korrektur- und Lösch-Schlüssel F 9090 Summenvortragskonto 9400 -09 9410 -19 9420 -29 9430 -39 9440 -49 9450 59 9460 -69 9470 -79 9480 -89 9490 -99 9 Vortrags- und Abschlusskonten 7) Privatentnahmen allgemein Privatsteuern7) Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig7) Sonderausgaben unbeschränkt 7) abzugsfähig Zuwendungen, Spenden7) 9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) 9891 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9890 Vorsteuer-/Umsatzsteuerkonten zur Korrektur der Forderungen / Verbindlichkeiten (EÜR) 9893 Umsatzsteuer in den Forderungen zum 3) allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 9894 Umsatzsteuer in den Forderungen zum 3) ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 9895 Gegenkonto 9893-9894 für die 3) Aufteilung der Umsatzsteuer (EÜR) 9896 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum 3) allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) 9897 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum 3) ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) 9899 Gegenkonto 9896-9897 zur Aufteilung 3) der Vorsteuer (EÜR) Statistische Konten zu § 4 (4a) EStG 9910 Gegenkonto zur Minderung der Entnahmen § 4 (4a) EStG 9911 Minderung der Entnahmen § 4 (4a) EStG (Haben) 9912 Erhöhung der Entnahmen § 4 (4a) EStG 9913 Gegenkonto zur Erhöhung der Entnahmen § 4 (4a) EStG (Haben) Außergewöhnliche Belastungen7) Grundstücksaufwand7) Grundstücksertrag7) Unentgeltliche Wertabgaben7) Privateinlagen7) Seite 5 9 Vortrags- und Abschlusskonten Statistische Konten für den außerhalb der Bilanz zu berücksichtigenden Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG 9970 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 9971 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu 9970 9972 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 9973 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 9972 9974 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 9975 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr - Gegenkonto zu 9974 Personenkonten Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse): KU V M Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV AM S F R Automatische Errechnung der Vorsteuer Automatische Errechnung der Umsatzsteuer Sammelkonten Konten mit allgemeiner Funktion Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: 1) 2) 3) 10000 Debitoren -69999 70000 Kreditoren -99999 Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich Zusatzfunktion „Vorsteuer“ Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“ 4) 5) 6) 7) 8) 9) 18) Konto ab Buchungsjahr 2015 neu eingeführt. Kontenbeschriftung in 2015 geändert. Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufügen, Einnahmenüberschussrechnung -EÜR-. Die Kontenklassen 5 und 6 werden ab dem Buchungsjahr 2008 in allen Auswertungen berücksichtigt. Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1015645 der Info-Datenbank. Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. Diese Konten können Sie bebuchen, wenn Sie die Kapitalkontenentwicklung ab 2010 nutzen möchten. Diese Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als Eigenkapital bitte die Konten 9810 - 9819 verwenden. Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt. Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜRAnwendern nicht genutzt werden. Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet. Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 94 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Bedeutung der Generalumkehrschlüssel beim Leistungsempfänger: 31 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 32 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 34 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 35 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden: 46 86 Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA Generalumkehr zu 46 Bedeutung des Steuerschlüssels 47 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. 47 87 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA Generalumkehr zu 47 Bedeutung des Steuerschlüssels 44 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen. 84 Generalumkehr zu 44 Bedeutung der Steuerschlüssel: 1 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 2 Umsatzsteuer 7 % 3 Umsatzsteuer 19 % 4 gesperrt 5 Umsatzsteuer 16 % 6 gesperrt 7 Vorsteuer 16 % 8 Vorsteuer 7% 9 Vorsteuer 19 % Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: 1 Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr 1993 2 Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer Aufhebung der Automatik 4 5 Individueller USt-Schlüssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr 1993 7 Generalumkehr bei individuellem USt-Schlüssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik Aufzuteilende Vorsteuer 9 Seite 6 Art.-Nr. 10070 2015-01-01
