Car Ligérien rapprochement bancaire - Eco

Le contrôle de la trésorerie
Le référentiel de baccalauréat professionnel comptabilité et secrétariat
Compétences :
Enregistrer les documents de
trésorerie
Contrôler les comptes de trésorerie
Établir les états de rapprochement
Ajuster les comptes concernés
Connaissances associées :
Activités commerciales
Les procédures et les documents relatifs aux règlements
Les opérations de trésorerie
La comptabilisation des encaissements
La comptabilisation des décaissements
Les contrôles relatifs aux mouvements de trésorerie
Les rapprochements bancaires
Vous avez intégré le service comptable de la société CARS LIGÉRIENS.
Vous êtes sous la responsabilité de Valérie AMEL, comptable unique de l'établissement.
L'entreprise propose 2 activités :
− Transports secs : principalement le transport scolaire sans prestation annexe.
− Transport de tourisme : au transport est associée l'organisation du voyage (réservations des spectacles,
des nuit d'hôtel, des repas).
Document 1 : Processus commercial et comptable
L'organisation commerciale et comptable
Le service commercial gère les devis, les factures, les encaissements clients dans le logiciel de gestion
commerciale. Il effectue les remises à l'encaissement des chèques.
Dans le logiciel de comptabilité, le service comptable :
- transfère les factures clients.
- saisit les remises de chèques clients.
- saisit les chèques fournisseurs émis la veille.
Le contrôle quotidien de la trésorerie
Quotidiennement, la comptable imprime la situation financière (extrait de compte en ligne) de la banque de
l'entreprise.
Elle vérifie par pointage avec les écritures passées dans le logiciel comptable.
Les écritures constatées par la banque mais absente du logiciel comptable sont saisies.
Le contrôle mensuel de la trésorerie
La banque envoie mensuellement un relevé des opérations.
La comptable active la fonction de rapprochement bancaire du logiciel de comptabilité.
1) - Identifier les tâches du service commercial et du service comptabilité en matière de gestion de la
trésorerie.
Service commercial :
Service comptabilité :
Orléans-Tours - Bac pro comptabilité-secrétariat 3 ans – avril 2009
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Le contrôle de la trésorerie
Document 2 : Relevé bancaire en ligne du 28 janvier
2)- Quelle est la trésorerie disponible pour l’entreprise ?
3)- Quelle est la nature des opérations du 28 janvier qui correspondent à des décaissements ?
4)- Quelle est la nature des opérations du 28 janvier qui correspondent à des encaissements ?
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Le contrôle de la trésorerie
Document 3 : Logiciel de comptabilité
5)- Quelle est la nature de la pièce saisie en comptabilité ?
6)- Rappeler le processus en matière de traitement des encaissements clients par chèque.
7)- Justifier les comptes mouvementés.
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Le contrôle de la trésorerie
La comptable a imprimé la situation financière du compte Crédit Mutuel pour la période :
du 22-janvier au 26-01 (document 4)
Elle a pointé certaines sommes avec le compte 512200 Crédit Mutuel tenu par l'entreprise.
Document 4 : Situation financière après pointage
Document 5 : Extrait du plan de comptes
401ACTEABA
401FRTLECO
401JUDICIA
401KBCLEAS
401SFRTELE
411CLGKARR
Fourniseur Actéa Bail
Fournisseur France Télécom
Fournisseur Judicial
Fournisseur KBC Leasing
Fournisseur SFR
Client collège Alphonse Karr
411ECLPREV
411SIVOAM
411SIVOSVI
411SIVS
512200
627000
Client école Jacques Prévert
Ormes
Client SIVOAM
Client SIVOSVI
Client SIVS
Crédit Mutuel
Services bancaires
N° de pièce = Date d’impression de la situation financière au format américain AA/MM/JJ
Date = date du mouvement à la banque (ne pas utiliser la date de valeur)
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8)- Comptabiliser les opérations non pointées par la comptable.
Date
N° de pièce N° de compte
Débit
Crédit
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Libellé
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Document 6 : Pointage dans le logiciel de comptabilité
9)- À quelles opérations comptables les sommes non pointées visualisées correspondent-elles ?
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Document 7 : État de rapprochement mensuel du logiciel de comptabilité
10)- Quel est le solde du compte 512 banque avant rapprochement bancaire au 31/12 ?
11)- Quel est le solde du relevé bancaire à la même date ?
12)- Quel constat faites-vous ?
13)- Quelles sont les sommes reportées pour effectuer l'état de rapprochement ?
14)- Justifier d'après le processus l'absence de sommes non pointées sur le relevé bancaire.
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La comptable édite l'état des écritures non pointées (document 8) qu'elle classe avec le relevé
bancaire mensuel papier.
Document 8 : État de rapprochement du logiciel comptable
15)- Expliquer l’expression « Écritures non pointées en comptabilité ».
16)- À quelles opérations les « Écritures non pointées en comptabilité (débit) » correspondent-elles ?
Justifiez le fait que ces opérations ne soient pas pointées.
17)- À quelles opérations les « Écritures non pointées en comptabilité (crédit) » correspondent-elles ?
Justifiez le fait que ces opérations ne soient pas pointées.
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Adaptation de la méthode des CARS LIGÉRIENS
à un exercice classique d’état de rapprochement
Vous avez intégré le service comptable de l'entreprise AD FICHOU.
Avant de procéder au rapprochement bancaire mensuel sur le logiciel comptable, Gulistan SOFIAC,
comptable de l'entreprise, procède à sa préparation manuelle.
−
−
−
−
Pointer les opérations entre l'état de rapprochement au 15/10, le compte 512 banque et le relevé
bancaire au 30/10
Surligner les opérations non pointées sur les 3 documents.
Procéder au rapprochement bancaire (annexe 1).
Comptabiliser les opérations non pointées sur le relevé bancaire (annexe 2).
Document 1 : Organisation comptable – Plan de comptes
À l'issue du pointage de la trésorerie, les opérations non pointées sur le relevé bancaire sont comptabilisées
dans les comptes de l'entreprise à la date de l'opération du relevé. Le numéro de pièce de l'écriture est le
numéro du relevé.
Codification comptable des tiers :
Fournisseurs :
AUTOD
BOSCH
GDFRA
FOURN
FRTEL
MICHE
NEIMA
OMNIT
PIREL
Clients :
DUBRE
SAINT
Autodistribution
Boch
GDF
Garage Le Fourn
France Télécom
Michelin
Neiman
Omnitec
Pirelli
Dubreuil
Le Saint
Document 2 : État de rapprochement au 15-10
écritures non pointées au débit de la comptabilité
Versement espèces
1 100.00
Remise chèques
11 251.75
écritures non pointées au crédit de la comptabilité
Chèque n° 495639 du 31/08
363.50
Chèque 495340 du 30/09
75.31
Chèque 495341 du 15/09
94.21
Chèque 495551 du 30/09
112.35
Chèque 495601 du 02/10
802.22
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Document 3 : Compte banque
Édition du 31/10/ à 14:15
GRAND-LIVRE
SAS AD FICHOU
Compte 51210000
Période du 15/10/ au 31/10/
Date Journal
Pièce
51210000
BPO
15/10 BQ
Libellé
Débit
Crédit
Reprise solde
Solde
110 510,02
16/10 BQ
70916 Remise Chèques n°1257
2 115,35
112 625,37
16/10 BQ
70916 Remise Chèques n°1258
1 876,24
114 501,61
17/10 BQ
70917 Remise espèces
850,00
115 351,61
18/10 BQ
70918 Échéance d'emprunt 950 K€
20/10 BQ
70919 Remise Chèques n°1259
7 345,75
110 987,36
20/10 BQ
70919 Remise Chèques n°1260
1 212,25
112 199,61
20/10 BQ
70919 Remise Chèques n°1261
2 320,41
114 520,02
21/10 BQ
70920 Prvlt AUTODISTRIB
21/10 BQ
11 710,00
103 641,61
35 575,21
78 944,81
70921 MICHELIN CHQ 495220
708,15
78 236,66
21/10 BQ
70922 BOSCH CHQ 495221
504,27
77 732,39
23/10 BQ
70923 TVA 09 CHQ 495633
61 132,00
16 600,39
23/10 BQ
70924 NEIMAN CHQ 495634
941,61
15 658,78
24/10 BQ
70925 LCR PIRELLI
794,08
14 864,70
24/10 BQ
70926 LCR OMNITEC
512,70
14 352,00
24/10 BQ
70927 Virement Garage Le FOURN
28/10 BQ
70928 Salaire CHQ 495222
837,04
44 766,22
28/10 BQ
70928 Salaire CHQ 495223
935,13
43 831,09
28/10 BQ
70928 Salaire CHQ 495224
921,76
42 909,33
28/10 BQ
70928 Salaire CHQ 495225
1 235,24
41 674,09
28/10
30/10
30/10
30/10
70928
70929
70929
70930
1 004,20
40 669,89
44 169,89
44 719,89
49 705,88
49 705,88
BQ
BQ
BQ
BQ
Salaire CHQ 495226
Remise espèces
Remise espèces
Remise Chèques n°1262
Total pour le compte 51210000
31 251,26
3 500,00
550,00
4 985,99
167 354,60
45 603,26
117 648,72
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Document 4 : Relevé bancaire
BANQUE POPULAIRE DE L’OUEST
René MORVAN
Agence
Entreprises Finistère
8 rue Saint Saëns
29000 Brest
Fax: 02 98 33 66 65
Tél : 08 20 85 05 26 (0,12 euro/mn)
Relevé N° 43
FICHOU SAS
20 rue Gustave Zédé
BP 24
29 801 BREST CEDEX 9
BANQUE EN LIGNE :
TONALITÉ PLUS, CYBERPLUS, TÉLÉPLUS
VOTRE COMPTE CHÈQUES N° 093213699905
IBAN FR76 1670 7001 0409 3213 6990 591
DATE
OPÉRATION
LIBELLÉ/RÉFÉRENCE
DATE VALEUR
DÉBIT
SOLDE CRÉDITEUR AU 15/10/08
15/10
16/10
17/10
17/10
17/10
18/10
20/10
20/10
21/10
21/10
21/10
23/10
24/10
24/10
28/10
28/10
28/10
29/10
30/10
30/10
30/10
Remise ESP
Remise CHQ hors place
Remise ESP
Remise CHQ
CHQ 495551
Échéance emprunt
Remise CHQ
CHQ 495639
Prélèvement Groupt AutoDistribution
CHQ 495220
Prélèvement GDF
CHQ 495341
CHQ 495340
Virement Le Fourn
LCR PIRELLI
LCR OMNITEC
CHQ 495634
Virement DUBREUIL SA
Virement SAS Le SAINT
Prélèvement France Télécom.
CHQ 495633
CRÉDIT
99 605,86
15/10
21/10
17/10
20/10
16/10
18/10
23/10
19/10
21/10
20/10
21/10
22/10
23/10
24/10
27/10
27/10
27/10
29/10
30/10
30/10
29/10
SOLDE CRÉDITEUR AU 31/10/
Orléans-Tours - Bac pro comptabilité-secrétariat 3 ans – avril 2009
1 100,00
11 251,75
850,00
3 991,59
112,35
11 710,00
363,50
35 575,21
708,15
2 500,32
94,21
75,31
31 251,26
794,08
512,70
941,61
6 215,38
2 809,15
1 255,30
61 132,00
52 178,66
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Annexe 1 : État préparatoire au rapprochement bancaire
Date rapprochement bancaire :
Soldes à rapprocher
....................
Débit
Crédit
Crédit
Débit
Solde débiteur en
comptabilité
Solde créditeur en
comptabilité
Solde créditeur sur le relevé
bancaire
Solde débiteur sur le relevé
bancaire
Sommes non pointées
En comptabilité, colonne
débit (y compris celles de l'état de
rapprochement précédent)
En comptabilité, colonne
crédit (y compris celles de l'état de
rapprochement précédent)
Sur le relevé, colonne débit
Sur le relevé, colonne crédit
Total
Écart
Annexe 2 : Bordereau de saisie – journal de banque
Date
N° de pièce
N° de
compte
Débit
Crédit
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Libellé
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