TESTS COMPTABILITE Vous souvenez-vous ? Pour bien

NOM………………………………………..Prénom…………………….....
TESTS COMPTABILITE
Vous souvenez-vous ?
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Des principes de base de la comptabilité
Du bilan, du compte de résultat
Du plan comptable
Du compte de résultat
Pour bien démarrer
Les questions ci-après sont destinées à faire
l'inventaire des connaissances de base de la
comptabilité. Lorsque ces notions de base sont bien
connues, la comptabilité est une technique facile. Vous
êtes chargé(e) de répondre aux questions qui suivent.
1 – Placer au bon endroit, sur les pointillés, les mots inscrits à la droite du
schéma
Bilan
Ressources
Emplois
2 – Placer au bon endroit, sur les pointillés, les mots inscrits à la droite du
schéma
Compte de résultat
Charges
Produits
3 – Le plan comptable général comporte dix classes. Les comptes figurant dans la
liste
ci-après appartiennent à l'une des classes 1 à 7. A l'aide d'un plan comptable
général, compléter la colonne titre du tableau ci-après puis placer dans la bonne
classe du plan comptable général tous les comptes de la liste suivante, en
indiquant pour chacun d'eux, le numéro et l'intitulé :
Chèques postaux
Clients, effets à recevoir
Matériel de transport
Stock de produits en-cours
Produits exceptionnels sur opération de gestion
Stocks de marchandises
Caisse
Emprunt auprès des établissements de crédit
Vente de produits finis
Fournisseurs
Matériel de bureau et matériel informatique
Constructions
Stock de produit finis
Achats de marchandises
Réserves
Salaires, appointements
et commissions de base
Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles
Banque
Escomptes obtenus
Clients
Classes
N°
1
2
3
4
5
6
7
Titre
Comptes
N°
Intitulé
4 – Placer au bon endroit, sur les pointillés, les mots inscrits à la droite du
schéma, puis compléter les phrases proposées.
Compte
Crédit
Débit
Dans un compte, la différence entre le total du débit et le total du crédit est appelé
Si le total du débit est supérieur au total du crédit, on dit que est .....................
Si le total du crédit est supérieur au total du débit, on dit que est .....................
5 – Compléter par les sommes ou mots requis les endroits marqués de pointillés
Compte de résultat de l'entreprise MARTIN au 31.08.2003
Achats
Charges externes
Impôts
19 500
5 500
3 500
Frais de personnel
8 000
Charges
2 400
financières
……………………………… ………………………
……..
……
TOTAL
………………………
……
Ventes
Autres produits
Produits
financiers
41 400
2 700
1 100
ou………………………………… ………………………
….
……
TOTAL
………………………
……
Bilan de l'entreprise MARTIN au 31.08.2003
Matériel
Stocks
Clients
Disponibilité
………………………………
……..
TOTAL
10 500
1 700
……………………
….
100
………………………
……
………………………
……
Capital
………………………………
……..
Emprunts
10 000
……………………
….
2 000
Fournisseurs
………………………………
…….
1 000
………………………
……
TOTAL
………………………
……
6 – Placer au bon endroit, sur les pointillés, les mots inscrits à la droite du
schéma :
Bilan
………………………………………
……..
………………………………………
……
Capitaux propres
Actifs
………………………………………
…….
………………………………………
…….
Valeurs immobilisées
Actif circulant
………………………………………
…….
Passif
………………………………………
……..
Dettes à court terme
7 – En utilisant les mots de la liste ci-après, compléter le schéma ci-dessous
aux endroits marqués de pointillés :
Compte de résultat – possède – résultat – débit – passif – charges – gestion – doit – bilan – produits crédit –
situation – actif.
Comptes des classes 6 et 7
Comptes des classes 1 à 5
Comptes
de……………………………………
Comptes
de……………………………………
………………………………………………………………..
………………………………………………………………..
………………………….
………………………….
………………………….
………………………….
………………………….
………………………….
………………………….
………………………….
.......................................................
Egalité ........................
POUR SAVOIR
Les principes de la comptabilité
La comptabilité saisit les faits qui modifient la consistance ou la répartition d'un patrimoine. Elle
enregistre des mouvements de valeurs en utilisant comme unité de mesure, l'unité monétaire.
 Suivi des opérations : Le compte
Le compte permet de suivre l'évolution d'un élément particulier du patrimoine ou d'un
élément de l'activité. Il donne une représentation numérique des augmentations ou des
diminutions traduites en valeurs monétaires qui ont, soit affecté un élément du
patrimoine, soit contribué à former le résultat. Toutes les opérations sont
enregistrées dans les comptes. Au lieu d'utiliser des signes arithmétiques, les
augmentations sont constatées dans une colonne et les diminutions dans une autre. Par
convention, la partie gauche d'un compte est appelée "débit" et la partie droite "
crédit".
 Relations entre les comptes : la comptabilité en partie double
Chaque opération est notée dans deux comptes dont l'un est débité et l'autre crédité,
selon un mécanisme appelé "partie double". L'ensemble des comptes forme le grandlivre.
Les comptes sont classés en deux grandes catégories : compte de situation et comptes
de gestion. Les comptes de situation indiquent l’état d’un élément de l’entreprise à un
moment donné. Ces comptes sont regroupés dans les classes 1 à 5 du plan comptable
général et se divisent en biens pour les éléments possédés par l’entreprise et en
dettes pour les éléments dus.
Les comptes de gestion indiquent le cumul des opérations effectuées par l’entreprise
pendant une période donnée. Ils sont regroupés dans les classes 6 et 7 du plan
comptable général. Les charges de l’entreprise sont notées dans les comptes de classe
6, les produits dans ceux de la classe 7.
De l’analyse des ressources et emplois de l’entreprise ainsi que des opérations, se
dégage une égalité Biens – Dettes = Résultat = Produits – Charges, d’où l’on tire :
BIENS + CHARGES = DETTES + PRODUITS
Cette égalité fondamentale permet d’expliquer la technique de la comptabilité en
partie double, utilisée pour la tenue de la comptabilité générale.
 Contrôle des comptes : la Balance
L’ensemble des comptes, classés selon un plan conventionnel, peut être présenté dans
un document faisant apparaître, pour chacun d’eux, les montants totaux des débits et
crédits et le solde qui peut être soit débiteur, soit créditeur. Ce document est appelé
Balance.
Libellés des
comptes
Mouvements
Débit
A
Totaux
=
Soldes
Crédit
Débiteurs
A
B
Créditeurs
=
B
La balance possède des propriétés arithmétiques simples. La somme des débits est
égal à la somme des crédits et le total des soldes débiteurs est égal au total des
soldes créditeurs. La balance est instrument de contrôle qui permet de s’assurer qu’à
tout débit enregistré correspond un crédit du même montant.
La balance indique les montants cumulés de chaque compte à une date donnée. Les
soldes de ces comptes permettent d’établir le bilan et le compte de résultat.
Les soldes de la balance mettent en évidence la liaison entre d’une part, le résultat de
l’exercice et le bilan, et d’autre part, les comptes d’analyse du résultat (appelés
comptes de gestion).
Cas d’un résultat bénéficiaire
Le total de l’actif est supérieur au total du passif,
Le total des produits est supérieur au total des charges.
ACTIF- PASSIF = BENEFICE = PRODUITS – CHARGES
Solde débiteurs
Bilan
Actif
Solde créditeurs
Passif
Résultat
Compte de résultat
Résultat
Charges
Cas d’un résultat déficitaire
Le total du passif est supérieur au total de l’actif,
Le total des charges est supérieur au total des produits.
Produits
PASSIF – ACTIF = PERTE = CHARGES – PRODUITS
Solde débiteurs
Bilan
Actif
Solde créditeurs
Passif
Résultat
Compte de résultat
Charges
Résultat
Produits
POSITIONNEMENT TECHNIQUE
Nom :……………………………………………………………………………….
Prénom :………………………………………………………………………….
Date :
Temps alloué : 1 H 15
Temps passé :
Information : un positionnement n’est pas une sanction mais un état des lieux de vos
souvenirs. Les exercices qui suivent vont du plus simples au plus complexes.
Vous savez es faire ou pas. Ne restez pas bloqué. De plus ce positionnement nous
permettra, ensemble, de définir votre plan de formation.
1) La facture
Une facture se décompose : du montant brut hors taxe, de différentes réductions
(commerciales et financières), d’une Taxe sur la Valeur Ajoutée et du montant net
toutes taxes à payer.
Les réductions : ils en existent 4 sortes : Les réductions dites commerciales (Rabais,
Remises, Ristournes) et une réduction dite financière (l’escompte).
Présentation de la facture :
Brut Hors Taxe
moins les réductions commerciales
= Net commercial H.T.
moins la réduction financière
= Net financier H.T.
+ la T.V.A.
= Net à payer T.T.C.
Application :
Présenter la facture de Monsieur DURAND, Valeur nette à payer T.T.C. de la
marchandise : 95 611,12 €
Remises successives de 5 % et 3 %, escompte de 2 %, taux de T.V.A. à 20 %.
Calculer le brut H.T. et présenter la facture.
2) La tenue d’un journal classique ou d’apprentissage
Colonne 1
Colonne 2
Colonne 3
Colonne 4
Colonne 5
La colonne 1 : sert à enregistrer le numéro du compte qui doit être débité
La colonne 2 : sert à enregistrer le numéro du compte qui doit être crédité
La colonne 3 : sert à indiquer le nom du compte (ex : achat de marchandises, caisse,
ect.)
La colonne 4 : sert à indiquer le montant qui doit être débité
La colonne 5 : sert à indiquer le montant qui doit être crédité
Une écriture comptable doit être toujours équilibrée débit = crédit
3) Achat de marchandises (sans tenir compte de la T.V.A.)
Vous achetez de la marchandise à M. DUPONT pour 10 000 €.
Enregistrer cette opération au journal.
4) Règlement de la facture d’achat
Vous réglez par espèces la facture de M. DUPONT
Enregistrer cette opération au journal.
5) Achat de marchandises avec T.V.A.
Vous achetez de la marchandise au fournisseur DUPONT, montant H.T. 10 000 € T.V.A. 20 %.
Enregistrer cette opération au journal.
6) Achat de marchandise avec réduction commerciale et financière et T.V.A.
Achat de marchandise au fournisseur DUPONT, montant H.T. 10 000 € - T.V.A. à 20 %
Remise de 5 % et de 2 % d’escompte pour règlement comptant.
Enregistrer cette opération au journal.
7) Vente de marchandises (sans tenir compte de la T.V.A.)
Vous vendez de la marchandise à M. DUPONT pour 10 000 €.
Enregistrer cette opération au journal.
8) Règlement de la facture de vente
Règlement par espèces de la facture de M. DUPONT.
Enregistrer cette opération au journal.
9) Vente de marchandise avec T.V.A.
Vous vendez de la marchandise au client DUPONT, montant H.T. 10 000 € - T.V.A. à
20%.
Enregistrer cette opération au journal.
10)
Vente de
marchandises avec réduction commerciale et financière et T.V.A.
Vous vendez de la marchandise au client DUPONT, montant H.T. 10 000 € - T.V.A. à
20%, remise de 5 % et de 2 % d’escompte pour règlement comptant.
Enregistrer cette opération au journal.
11)
immobilisation
Achat d’une
Vous achetez un matériel informatique au fournisseur Jérôme pour un montant H.T. de
120 000 €
T.V.A. 20 %.
Enregistrer cette opération au journal.
12)
immobilisation avec frais d’installation
Achat d’une
Vous achetez un matériel informatique au fournisseur Jérôme pour un montant H.T. de
20 000 €, frais d’installation 10 000 €, T.V.A. 20 %.
Enregistrer cette opération au journal.
13)
Effets de commerce
Vous recevez, ce jour, un effet de commerce accepté du client Henry pour 7 500 €
Enregistrer cette opération au journal.
Vous escompté cet effet auprès de votre banque.
1 – A partir de quels comptes établit-on le compte de résultat ?
2 – A partir de quels comptes établit-on le bilan ?
3 – Qu’est-ce qu’un amortissement ?
4 – L’entreprise A achète un camion 400 000 € amortissable linéairement sur 5
ans
a) mise en service le 1/01/N
b) Mise en service le 1/07/N
Présenter les 2 tableaux d’amortissement
a) 1er tableau :
b) 2ème tableau :
Amortissement dégressif :
Soit un matériel acquis 500 000 € le 15/04 de l’année N. Ce matériel est amorti sur 5
ans selon le mode dégressif :
a) Calculer le taux d’amortissement
b) Présenter le tableau d’amortissement.
c) Passer l’écriture dans le journal approprié.
5- Les provisions :
a) Quels types de provisions existe-t-il ?
b) provisions sur actions détenues par l’entreprise :
Une société a fait l’acquisition en courant N de deux types d’actions dont on vous
donne le détail au 31/12/N :
Actions
Peugeot
Valeo
Objectif
Spéculatif
Participatif
Quantité
100
300
Cours unitaire
d’achat
95 €
70 €
Cours au
31/12/N
103 €
65 €
Vous passerez les écritures de régularisation nécessaires en expliquant le mode de
calcul et l’intérêt de provisionner :