1. PRÉSENTATION DE CECA RATING – SARL CECA Rating est

1. PRÉSENTATION DE CECA RATING – SARL
CECA Rating est une société à responsabilité limitée (SARL) créée en décembre 2012 avec
un capital de FCFA 1.000.000. La création de CECA Rating est le fruit d’une réflexion des
membres fondateurs sur leur contribution à la professionnalisation, à la promotion de la
transparence et au développement du secteur de la microfinance en Afrique. Elle fait suite
aux constats suivants effectués par les experts et consultants associés :
 du fait de leur capacité financière très limitée, les petites institutions (nombre de
membres inférieur à 3.000), en général fortement dépendantes des partenaires, ne
bénéficient pas des services offerts par les agences de notation spécialisées en
microfinance ;
 en raison de l’absence d’initiatives africaines de création d’agences de notation qui
maîtrisent mieux le contexte économique, social et culturel des institutions de
microfinance africaines, seules des agences américaines et européennes interviennent
dans la notation des IMF africaines ;
 des manquements graves sont souvent relevés dans l’établissement de la liasse des états
financiers déposés à la DRS par les SFD, ce qui révèle un besoin important en formation
du personnel de ces institutions.
Ainsi CECA Rating a été créé :


d’une part, pour combler le vide laissé par les quatre (04) agences de notation
spécialisées en microfinance en proposant des services adaptés et des tarifs avantageux
aux IMF africaines ;
d’autre part, pour le renforcement des capacités du personnel des SFD en comptabilité.
Le cabinet intervient principalement dans trois (3) domaines :
 la notation financière et sociale,
 la formation professionnelle ou le renforcement de capacités,
 le coaching (l’encadrement) et le conseil.
Les associés sont des collaborateurs du cabinet CECA SARL, société d’expertise comptable et
d’audit qui dispose de compétences spécifiques dans la microfinance pour avoir capitalisé
une expérience avérée dans l’audit et le conseil des IMF ; ce cabinet bénéficie d’une grande
notoriété.
2. ACTIVITES DE NOTATION FINANCIERE ET SOCIALE
2.1
Objectifs
CECA Rating s’est assigné les objectifs suivants :
 Appliquer strictement les bonnes pratiques qu’exige l’exercice de la profession de
notation financière et sociale ;
 Répondre aux besoins de ses clients en leur apportant un service de grande qualité ;
 Fournir aux investisseurs, en toute indépendante et objectivité, des informations fiables
sur les performances et le profil de risque des bénéficiaires potentiels dans le cadre de
leurs processus de prise de décision ;
 Apporter une réelle valeur ajoutée par l’émission de recommandations appropriées, afin
de prévenir les risques éventuels relevés sur les différents domaines d’analyse, sans
intervenir dans la mise en œuvre de celles-ci.
2.2
Services offerts et cible
CECA Rating compte fournir à sa clientèle une gamme de services dont :
 le Rating institutionnel microfinancier (RIM) qui comprend deux versions :
 version allégée pour les petites institutions (nombre de sociétaires ou
clients inférieur à 3 000) ;
 version développée pour les grandes institutions (nombre de membres ou
clients supérieur ou égal à 3 000) ;
 le Rating de crédit ;
 le Rating social.
Les IMF peuvent choisir entre un rating public (un résumé du rapport définitif de rating sur
une page est publié sur notre site internet) ou un rating privé (le rapport définitif de rating
n’est pas publié).
Les petites institutions peuvent également opter pour la version développée du RIM.
2.3
Domaines de notation
Le nombre de domaines et leur contenu dépendent de la version du RIM. Chaque domaine
de notation est constitué de plusieurs critères notés de 0 à 5 points (pour le détail des
critères par domaine, voir notre site internet).
Les coefficients de pondération permettent de ramener la note globale à une note sur cent
qui permet de lire la classe et la catégorie de l’IMF.
Pour le RIM des grandes institutions, les sept (07) domaines de notation retenus sont les
suivants :
PRESENTATION DE CECA RATING – SARL, NOTATION FINANCIERE ET SOCIALE DES IMF & FORMATIONS – FEVRIER 2013
2
Domaines de notation
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
2.4
Gouvernance
Système d’information de gestion (SIG)
Système de contrôle interne (SCI)
Performance financière (PF)
Mission et performance sociale (MPS)
Ressources humaines (RH)
Marketing, stratégie et planification (MSP)
Total
Grille de classement des IMF notées
Classe
A
B
2.5
Coefficient de
pondération
25%
15%
20%
15%
8%
10%
7%
100%
Catégorie
A3
A2
A1
B3
B2
B1
C
Néant
D
Néant
E
Néant
Qualification
Institutions très transparentes et très performantes.
Institutions performantes et transparentes
Institutions viables sur la voie de la transparence avec
des performances moyennes
Institutions
moins
transparentes
avec
des
performances encourageantes. A encadrer
Institutions à performances financières et sociales
jugées faibles. Assistance technique indispensable
Nos tarifs
Nos tarifs sont très compétitifs. Ils sont avantageux puisqu’ils tiennent compte de nombreux
facteurs :
 la taille et les capacités financières de l’IMF,
 la situation géographique du client impliquant des frais de mission importants ou non
(frais de déplacement, de transport, per diem, etc.),
 la durée de la mission,
 les modalités de paiement négociables,
 etc.
3. ACTIVITES DE FORMATIONS
Les formations offertes par CECA Rating – Sarl concerneront les secteurs économiques et
sociaux suivants :
3.1
Systèmes Financiers Décentralisés (SFD),
Organisations à but non lucratif,
Entreprises.
Modules de formation proposés aux SFD
CECA Rating propose des programmes de formation dans les domaines suivants :
PRESENTATION DE CECA RATING – SARL, NOTATION FINANCIERE ET SOCIALE DES IMF & FORMATIONS – FEVRIER 2013
3

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


3.2
Comptabilité des SFD ;
Fiscalité des SFD ;
Audit des SFD ;
Formation des auditeurs internes des SFD ;
Cadre juridique des SFD ;
Commissariat aux comptes des SFD.
Modules de formation proposés aux organisations à but non lucratif
Les organisations à but non lucratif comprennent : les associations, les organisations
communautaires de base (OCB), les organisations non gouvernementales (ONG), les
coopératives (agricoles, financières, scolaires, d’habitat), les fondations, etc.




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

3.3
commissariat aux comptes pour les coopératives agricoles et les fondations,
vie des organisations,
obligations juridiques et fiscales des organisations,
gestion administrative et financière des organisations,
gestion comptable des organisations,
contrôle interne et audit,
leadership et bonne gouvernance dans les organisations.
Modules de formation proposés aux entreprises
Nous avons une expérience dans la formation, l’accompagnement de la petite et micro
entreprise qui nous a permis de concevoir les modules de formation pratique suivants :





3.1
Module comptable pour les micros entreprises (comptabilité simple),
Choix du statut juridique de l’entreprise,
Organisation et procédures administratives et financières,
Gestion comptable et de trésorerie des petites entreprises,
la fiscalité de l’entreprise.
Coaching des auditeurs internes
Il s’adit d’une mission de renforcement des capacités du Service d’Audit Interne sur le plan
institutionnel et de le doter des outils techniques nécessaires pour un fonctionnement
optimal en vue de l’amélioration de la gestion des risques de l’institution.
La mission comporte les tâches suivantes :






faire l’état des lieux du service d’audit interne et identifier les points faibles et les points
forts aussi bien sur les aspects institutionnels que techniques ;
élaboration du manuel d’audit interne et de la charte de l’Auditeur Interne ;
mise en place des outils de travail : questionnaires, cartographie des risques, supports de
travail, etc. ;
formation de l’Auditeur interne ;
réaliser des interventions sur le terrain avec l’Auditeur Interne ;
conseils et encadrement.
PRESENTATION DE CECA RATING – SARL, NOTATION FINANCIERE ET SOCIALE DES IMF & FORMATIONS – FEVRIER 2013
4
3.2
Réalisation de missions d’audit internes pour les SFD
La loi 2008-47 du 3 septembre 2008 portant réglementation des systèmes financiers
décentralisés et l’Instruction n° 017-12-2010 de la BCEAO relative à l’organisation du
contrôle interne au sein des systèmes financiers décentralisés obligent les institutions de
mettre en place le contrôle interne. Le non respect de ces dispositions expose le SFD aux
sanctions disciplinaires prévues par l’article 71 de la loi.
Or, la mise en application correcte de ces dispositions a un coût insupportable pour de
nombreux SFD qui ont un budget très modeste. Afin d’aider les SFD de petite taille à faire
face à cette contrainte majeure, le cabinet CECA Rating – Sarl, a réfléchi à une alternative :
l’externalisation de la fonction d’audit interne.
La proposition consiste à réaliser les missions d’audit interne du SFD par des consultants du
cabinet. Cette externalisation de la fonction d’audit procure de nombreux avantages aux SFD
de petite taille qui sont visés :
-
être en mesure de respecter la règlementation en matière de contrôle interne par la
production régulière de rapports prévus : rapports de missions de vérification et contrôle
interne (au cours de l’exercice) et rapport global de contrôle (annuel),
disposer de ressources humaines qualifiées pour réaliser des missions de contrôle interne
avec un coût supportable ;
bénéficier de l’expertise externe pour améliorer l’organisation et les procédures
administratives, financières, comptables et de contrôles.
Selon la taille du SFD, le cabinet mettra à sa disposition :
3.3
1 ou 2 auditeurs ayant une expérience en audit des SFD,
pour une durée de 3 à 5 jours par trimestre,
couvrir un échantillon d’au moins de 75 % de l’encours de crédit de la mutuelle (guichet
principal et guichets secondaires compris).
Conseils
Nous mettons à la disposition des SFD, des organisations à but non lucratif et des
entreprises, notre expertise dans les domaines suivants :
-
assistance et secrétariat juridiques,
suivi fiscal et conseil,
conseil en gestion budgétaire, de trésorerie,
conseil en développement organisationnel.
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