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Eléments du Document de Jérôme Turquey Consultant en gouvernance Expert Qualitiges® www.qualitiges.com 29 septembre 2011 Sommaire NOMBRE D’OCCURRENCES DES PERSONNES MORALES ET PHYSIQUES DANS DES SOCIETES DIFFERENTES ......... 2 DES PERSONNES MORALES REVIENNENT A PLUSIEURS REPRISES............................................................................................. 2 DES PERSONNES PHYSIQUES REVIENNENT A PLUSIEURS REPRISES ........................................................................................... 2 LA PRATIQUE VISIBLE DANS LE MEMORIAL C DES SOCIETES DE FLAVIO BECCA .................................................. 2 ANNEXE .......................................................................................................................................................... 4 NOTES ............................................................................................................................................................. 9 Nombre d’occurrences des personnes morales et physiques dans des sociétés différentes Des personnes morales reviennent à plusieurs reprises On note une récurrence de personnes morales basées au Luxembourg qui interviennent lors de la création : Nombre d’occurrences lues dans des
Personnes morales
sociétés différentes
1
3
Promobe S.A.
19
Promobe Finance S.A.2
2
Promobe Participation S.A.3
4
7
Ikodomos Holding
5
4
Ikodomos Holding S.A.
Des personnes physiques reviennent à plusieurs reprises Il y a une récurrence de personnes physiques qui interviennent comme partenaires ou mandataires. Outre Flavio Becca lui‐même, cité dans les 84 sociétés souvent dès la création, on a notamment : Nombre d’occurrences lues dans des
Noms
sociétés différentes 48 Aldo Becca
26 Eric Lux
25 Daniel Gillard
22 Romain Bontemps
21 Neva Rossi
17 Marc Streibel
14 Edouard Lux
12 André Wilwert
5 Antoine Feidt
4 Huguette Kurt
4 Jos Ronk
La pratique visible dans le Mémorial C des sociétés de Flavio Becca Dans les sociétés de Flavio Becca, le mandat de commissaire en pratique est bel et bien cumulable avec le mandat d’administrateur pour trois commissaires. Ainsi Romain Bontemps, inscrit à l’OEC et l’IRE, intervient‐il dans des sociétés de Flavio Becca avec la double casquette d’administrateur et, via la société PKF Abax Audit dont il est associé6, de commissaire dans 8 cas, soit près de 10% des sociétés. Nom de la Adresse Administrateurs Commissaire société 2
Almus S.A., Luxembourg, Flavio 6, place de Becca Société Nancy Anonyme Eric Lux Romain Bontemps
PKF ABAX Audit Anais S.A., Luxembourg, Eric Lux Société 6, place de Anonyme Nancy Romain Flavio Bontemps Becca SODEMA SA PKF ABAX Audit BELU AIR Luxembourg, Flavio S.A., Société 6, place de Becca Anonyme Nancy Eric Lux Romain Bontemps
PKF ABAX Audit Howald, 1, Eric Lux Belu rue Slovaquie S.A., Société Peternelchen Anonyme Arnaud Gamarra Romain Aldo Bontemps Becca Flavio Becca PKF Abax Audit C 6 S.A., Luxembourg, Eric Lux 6, place de Société Nancy Anonyme Edouard Lux Romain Aldo Bontemps Becca Flavio Becca PKF Abax Audit Brigitte C1 S.A., Luxembourg, Romain 6, place de Bontemps LASCHET Société Nancy Anonyme Flavio Becca Marc STREIBEL
CERYX S.A., Luxembourg, Eric Lux Société 6, place de Anonyme Nancy Edouard Lux Romain Aldo Bontemps Becca SPA, Société Luxembourg, Eric Lux Anonyme 6, place de Nancy Romain Aldo Bontemps Becca Flavio Becca PKF ABAX Audit Flavio Becca PKF ABAX Audit PKF ABAX Audit Sur ces huit cas, le siège de la société est sept fois le siège de PKF Abax Audit. Outre Romain Bontemps, deux autres personnes physiques cumulent ponctuellement un rôle d’administrateur et de commissaire via la société Auditex inscrite à l’OEC dont elles font partie : Etienne Gillet7 et Laurent Jacquemard8. 3
Annexe 4
LISTE DES SOCIETES DANS LESQUELLES FLAVIO BECCA EST CITE AU MEMORIAL C Nom de la société
AB-AIR, Société Anonyme
ACER, S.à r.l., Société à responsabilité
limitée
ADAMES S.A., Société Anonyme
Aliminvest, Société Anonyme
Almus S.A., Société Anonyme
Anais S.A., Société Anonyme
Aula S.A., Société Anonyme
BELU AIR S.A., Société Anonyme
Belu Slovaquie S.A., Société Anonyme
Beluflying Mustang S.à r.l., Société à
responsabilité limitée
Benot S.A., Société Anonyme
Brill S.à r.l., Société à responsabilité
limitée
C 6 S.A., Société Anonyme
C1 S.A., Société Anonyme
CAPE S.A., Société Anonyme
CERYX S.A., Société Anonyme
Cese Finance et Immobilière S.A.,
Société Anonyme
CLOCHE D’OR S.A., Société Anonyme
Adresse
Numéro au
Mémorial C
Luxembourg,
3A, R. C. Luxembourg B
boulevard du Prince 120.395
Henri
Crauthem, Z.I. Am R. C. Luxembourg B
bruch
66.076
Luxembourg, 23, Val R. C. Luxembourg B
Fleuri
27.003
Alzingen, 37, rue de R.C.S. Luxembourg
Roeser
B 50.976
Luxembourg, 6, place R.C.S. Luxembourg
de Nancy
B 100.788
Luxembourg, 6, place R.C.S. Luxembourg
de Nancy
B 48.319
Luxembourg, 6, place R.C.S. Luxembourg
de Nancy
B 99.852
Luxembourg, 6, place R. C. Luxembourg B
de Nancy
107.028
Howald,
1,
rue R.C.S. Luxembourg
Peternelchen
B 141.666
Luxembourg,
5, R.C.S. Luxembourg
avenue
Gaston B 146.862
Diderich
Alzingen, 37, rue de R.C.S. Luxembourg
Roeser
B 39.237
Crauthem, Z.I. Am R.C.S. Luxembourg
bruch
B 60.283
Luxembourg, 6, place R. C. Luxembourg B
de Nancy
118.512
Luxembourg, 6, place R.C.S. Luxembourg
B 104.978
de Nancy
Alzingen, 37, rue de R. C. Luxembourg B
Roeser
35.292
Luxembourg, 6, place R. C. Luxembourg B
de Nancy
118.495
Alzingen, 37, rue de R.C.S. Luxembourg
Roeser
B 43.440
Luxembourg, 5, rue R. C. Luxembourg B
Guillaume J. Kroll
94.133
Wecker,
11,
rue R.C.S. Luxembourg
Haaptstrooss
B 7.082
Coboulux, Société Anonyme (anc.
Coubolux
Société
coopérative
anciennement Coboulest)
COMITALU S.A., Société Anonyme
Luxembourg, 4, rue
Henri M. Schnadt
ELEMENTAE S.A., Société Anonyme
Luxembourg, 6, place
de Nancy
R. C. Luxembourg B
28.627
R. C. Luxembourg B
102.278
5
Nom de la société
Adresse
EMO DISTRIBUTION, S.à r.l., Société à Wecker,
11,
responsabilité limitée. (anc. EMO- Haaptstrooss
MATCH, S.à r.l.)
Numéro au
Mémorial C
rue R. C. Luxembourg B
27.945
EMO FILIALES, S.à r.l., Société à Ellange, 1, route de
responsabilité limitée. (anc. EMO- Remich
ETTELBRUCK, S.à r.l.).
ESCULAPE S.A., Société Anonyme
Crauthem, Z.I. Am
bruch
EURO POINT, Société à responsabilité Bettembourg, 71, rue
limitée
de la Ferme
Eurofood, Société à responsabilité Bettembourg,
11
limitée, (anc. Eurofresh).
montée Krakelshaff
Euroviande S.A., Société Anonyme
Luxembourg, 6, rue
Heinrich Heine
Eurovin S.A., Société Anonyme
Bettembourg, 71, rue
de la Ferme
FERRALUX, S.à r.l., Société à Crauthem, Z.I. Am
responsabilité limitée
bruch
Finumbria S.A., Société Anonyme
Crauthem, Z.I. Am
bruch
FLAVIABELLA S.C.I., Société Civile Alzingen, 37, rue de
Immobilière
Roeser
Flavial S.à r.l., Société à responsabilité Luxembourg,
54,
limitée
boulevard Napoléon
Ier
GLOBALTEL INTERNATIONAL S.A., Luxembourg,
3A,
Société Anonyme
boulevard du Prince
Henri
Golf
Development
A.G.,
Société Luxembourg, 6, rue
Anonyme
Heinrich Heine
Gravity Sport Management S.A., Société Howald,
1,
rue
Anonyme
Peternelchen
Grosbour
S.à
r.l.,
Société
à Bridel, 106, rue de
responsabilité limitée
Luxembourg
Grossfeld 2 S.A., Société Anonyme
Alzingen, 37, rue de
Roeser
GROSSFELD IMMOBILIERE, Société Luxembourg,
54,
Anonyme
boulevard Napoléon
Ier
Grossfeld PAP, Société Anonyme
Howald,
1,
rue
Peternelchen
Grossfeld S.A., Société Anonyme
Alzingen, 37, rue de
Roeser
H2O HESPERANGE, S.à r.l., Société à Senningerberg,
6A
responsabilité
limitée,
(anc. route de Trèves
LUXEMBOURG OFFICE SOLUTIONS)
Happy Quick S.A., Société Anonyme Howald,
1,
rue
anc. Happy Burger S.A.)
Peternelchen
HERITIERS JULES FISCHER S.A., Luxembourg,
54,
Société Anonyme
boulevard Napoléon
R. C. Luxembourg B
27.932
R. C. Luxembourg B
67.296
R. C. Luxembourg B
53.833
R.C.S. Luxembourg
B 67.132
R.C.S. Luxembourg
B 83.503
R.C.S. Luxembourg
B 71.214
R. C. Luxembourg B
26.233
R.C.S. Luxembourg
B 122.577
Mémorial 595
R.C.S. Luxembourg
B 86.382
R. C. Luxembourg B
71.955
R.C.S. Luxembourg
B 108.578
R.C.S. Luxembourg
B 137.503
R.C.S. Luxembourg
B 79.424
R.C.S. Luxembourg
B 80.482
R. C. Luxembourg B
85.508
R.C.S. Luxembourg
B 107.683
R.C.S. Luxembourg
B 75.718
R. C. Luxembourg B
87.665
R.C.S. Luxembourg
B 65.185
R. C. Luxembourg B
53.627
6
1er
Nom de la société
Hidega S.A., Société Anonyme
Immo-DE
Anonyme
Verband
S.A.,
Adresse
Numéro au
Mémorial C
Bridel, 106, rue de R.C.S. Luxembourg
Luxembourg
B 67.104
Société Luxembourg, 1-3, rue
Frédéric-Guillaume
Raiffeisen
K-Development S.A., Société Anonyme
Luxembourg, 6, place
de Nancy
Kreizheck
S.à
r.l.,
Société
à Bridel, 106, rue de
responsabilité limitée
Luxembourg
Kurt s.à r.l. Entreprise et Immobilière, Bridel, 106, rue de
Société à responsabilité limitée
Luxembourg
L 1, Société Anonyme
Luxembourg, 6, place
de Nancy
L.C.P. SCI, Société Civile Immobilière
Luxembourg, 24, rue
Astrid
Lacroix S.A., Société Anonyme
Crauthem, Z.I. Am
bruch
Leopard S.A., Société Anonyme
Howald,
1,
rue
Peternelchen
Livange Développement S.A.
Alzingen, 37, rue de
Roeser
Lux-Distri-Pharma
S.A.,
Société Luxembourg, 6, place
Anonyme
de Nancy
OLOS Management S.A. - Fund S.C.A. Howald,
1,
rue
SICAV-FIS Mixte A6 Dis (anc. Lynx Peternelchen
Investment Management S.A.)
M.G.P., Management Golf et Proprietés Luxembourg, 6, rue
S.A., Société Anonyme
Heinrich Heine
MIWA REAL ESTATES, Société Sivile Luxembourg, 24 rue
Immobilière (anc. Miwa Real Estate Astrid
S.àr.l.)
NORDSA
S.C.I.,
Société
Civile Alzingen, 37, rue de
Immobilière
Roeser
Notafagus
S.à
r.l.,
Société
à Christnach, 5, rue de
responsabilité limitée
Müllerthal
Opalus S.A., Société Anonyme
Luxembourg, 6, place
de Nancy
OVAL S.A., Société Anonyme
Crauthem, Z.I. Am
bruch
Pourpelt S.A., Société Anonyme
Luxembourg,
54,
boulevard Napoléon
Ier
Promobe S.A., Société Anonyme
Alzingen, 37, rue de
Roeser
Promobe
Finance,
SPF
(anc. Alzingen, 37, rue de
PROMOBE FINANCE S.A.)
Roeser
Promobe Participations S.A., Société Alzingen, 37, rue de
Anonyme
Roeser
PROVIBE S.A., Société Anonyme
Crauthem, Z.I. Am
R.C.S. Luxembourg
B 136.158
R.C.S. Luxembourg
B 140.443
R.C.S. Luxembourg
B 77.511
R.C.S. Luxembourg
B 10.574
R.C.S. Luxembourg
B 124.114
R.C.S. Luxembourg
E 3.120
R.C.S. Luxembourg
B 34.441
R.C.S. Luxembourg
B 154.699
R.C.S. Luxembourg
B 147.214
R.C.S. Luxembourg
B 131.805
R.C.S. Luxembourg
B 150.330
R.C.S. Luxembourg
B 128.083
R. C. Luxembourg
E2673
Mémorial 915
R.C.S. Luxembourg
B 29.801
R.C.S. Luxembourg
B 132.797
R. C. Luxembourg B
107.778
R.C.S. Luxembourg
B 81.577
R.C.S. Luxembourg
B 37.352
R.C.S. Luxembourg
B 37.353
R.C.S. Luxembourg
B 84.702
R. C. Luxembourg B
7
Bruch
95.903
Numéro au
Mémorial C
Puzzle Properties S.C.I., Société Civile Mersch, 12, rue de la R.C.S. Luxembourg
Immobilière
Gare
E 4.022
Nom de la société
Adresse
RESIDENCE DU CHATEAU, S.à r.l., Bereldange, 14D, rue
Société à responsabilité limitée (en Bour
liquidation)
S. TEREL S.A., Société Anonyme
Alzingen, 37, rue de
Roeser
SAN GIUSEPPE DEL MERCATO DEI Crauthem, Z.I. Am
PESCI S.A., Société Anonyme
bruch
SCILLAS Immobilière S.A., Société Howald, 30, rue des
Anonyme
Scillas
SOCIETE IMMOBILIERE 1992 S.A., Roeser,
43,
rue
Société Anonyme
d’Alzingen
SPA, Société Anonyme
Luxembourg, 6, place
de Nancy
ST. ANDRE DE FERRARI S.A. (anc. St Luxembourg,
76,
André de Ferrari S.C.I., Société Civile route de Thionville
Immobilière)
STOLZHECK S.A., Société Anonyme
Strassen, 96, rue du
Kiem
TC Holding - SPF, Société Anonyme - Crauthem, Z.I. Am
Société de Gestion de Patrimoine bruch
Familial, (anc. TC Holding SA)
T-COMALUX S.A., Société Anonyme
Crauthem, Z.I. Am
bruch
Tenco - Lux S.A., Société Anonyme
Crauthem, Z.I. Am
bruch
TIL S.A., Société Anonyme
Luxembourg,
255,
rue de Rollingergrund
TRIVOLA S.A., Société Anonyme
Luxembourg, 6, place
de Nancy
WATTICHT S.A., Société Anonyme
Alzingen, 37, rue de
Roeser
WEST ONE S.A., Société Anonyme
Luxembourg, 6, place
de Nancy
Wimafel S.A., Société Anonyme
Luxembourg,
54,
boulevard Napoléon
Ier
Yaspis S.A., Société Anonyme
Luxembourg,
121,
avenue
de
la
Faïencerie
Mémorial
R. C. Luxembourg B
102.226
R. C. Luxembourg B
106.121
R.C.S. Luxembourg
B 135.158
R. C. Luxembourg B
29.752
R. C. Luxembourg B
121.060
R.C.S. Luxembourg
E 0.893
R. C. Luxembourg B
78.727
R.C.S. Luxembourg
B 35.213
R. C. Luxembourg B
19.366
R.C.S. Luxembourg
B 29.754
R. C. Luxembourg B
29.755
R. C. Luxembourg B
103.052
R. C. Luxembourg B
48.059
R. C. Luxembourg B
118.511
R.C.S. Luxembourg
B 101.358
R.C.S. Luxembourg
B 29.431
8
Notes 1
Administrateurs actuels : Aldo Becca, Neva Rossi et Flavio Becca. Commissaire : Interaudit ‐ (026493/231/36) Déposé au registre de commerce et des sociétés de Luxembourg, le 22 mars 2006 – Mémorial C N°649 du 29 mars 2006 2
Administrateurs actuels : Marc Streibel, Daniel Gillard, Flavio Becca, Aldo Becca. Il est annoncé le décès de Neva Rossi remplacée par Marc Streibel et Daniel Gillard ‐ (100185352) Déposé au registre de commerce et des sociétés de Luxembourg, le 3 décembre 2010 – Mémorial C N°47 du 10 janvier 2011. Commissaire : Interaudit, qui se substitue à André Wilwert ‐ (071284.3/231/42) Déposé au registre de commerce et des sociétés de Luxembourg, le 8 août 2005 – Mémorial C N°154 du 23 janvier 2006 3
Administrateurs actuels : Aldo Becca, Neva Rossi et Flavio Becca. Commissaire : Interaudit ‐ (070071598) Déposé au registre de commerce et des sociétés de Luxembourg, le 8 juin 2007 – Mémorial C N°1471 du 17 juillet 2007 4
Cf. IKODOMOS Holding S.A. (018737/231/101) Déposé au registre de commerce et des sociétés de Luxembourg, le 23 février 2006 – Mémorial C N°942 du 13 mai 2006 5
Administrateurs actuels : Eric Lux, Edouard Lux, Romain Bontemps. Commissaire : PKF ABAX Audit ‐ (100162278) Déposé au registre de commerce et des sociétés de Luxembourg, le 25 octobre 2010 – Mémorial C N°2586 du 26 novembre 2010 6
Voir le communiqué de presse « PKF ABAX Audit: spécialiste de l'audit interne » (8 décembre 2010) : Avec comme associés Romain Bontemps, Carlo Reding, Ronald Weber, Tom Pfeiffer, Ralph Bourgnon, Pascal Espen et Luc Brucher, PKF à Luxembourg regroupe également les sociétés PKF Weber & Bontemps (expertise comptable & fiscale, corporate finance), ABAX Consulting (conseil d’entreprises) et ABAX Investment Services (agent de registre, administration de fonds). Voir aussi le site de PKF : Le groupe est dirigé par les associés Romain Bontemps, Carlo Reding, Ronald Weber et Tom Pfeiffer, ainsi que Ralph Bourgnon, Pascal Espen et Luc Brucher, et compte plus de 85 collaborateurs hautement qualifiés (www.pkf.lu/) 7
GLOBALTEL INTERNATIONAL S.A., Société Anonyme et AB‐AIR, Société Anonyme. 8
GLOBALTEL INTERNATIONAL S.A., Société Anonyme 9