CORRIGÉ DE LA DÉCLARATION DE TVA CA12

MM95880
TVA CA12 - Application n° 1
CORRIGÉ DE LA DÉCLARATION DE TVA CA12 (1/4)
L'entreprise IKOM est spécialisée dans la fabrication d'outillage industriel.
Le 10/01/2011, on vous remet les annexes 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 et 1.8.
TRAVAIL A FAIRE
1. Établissez la déclaration de TVA du mois de l'année 2010 (annexe 1.5).
2. Comptabilisez sur l'annexe 1.6 la déclaration de TVA de l'année 2010.
3. S'il y a lieu, établissez le chèque correspondant à la TVA due au titre de l'année 2010
(annexe 1.7).
o
o
4. S'il y a lieu, comptabilisez sur l'annexe 1.8 le chèque de règlement de TVA due au titre de
l'année 2010. (Information comptable : 512100 BNP)
o
o
Annexe 1.1 : Extrait de la balance de l'année 2010
o
Du compte : 445000
TVA Intracommunautaire due
TVA déduc. sur immo. (France à 19,6%)
TVA déduc. sur ABS (France à 19,6%)
TVA déduc. sur ABS (Union Européenne 19,6%)
TVA collectée (19,6%)
Acomptes régime simplifié
Cumul
crédit
o
Solde
débiteur
16 754,55
5 351,18
41 484,76
16 754,55
230,62
16 754,55
5 351,18
41 254,14
16 754,55
87 989,30
38 889,00
87 989,30
38 889,00
102 248,87
104 743,85
o
104 974,47
o
102 479,49
Solde
créditeur
o
445200
445620
445661
445662
445710
445810
Total
Cumul
débit
o
Intitulé du compte
o
Numéro de
compte
o
o
o
o
o
o
Au : 31/12/2010
o
Du : 01/01/2010
Au compte : 445zzz
o
o
Balance partielle des comptes
Annexe 1.2 : Liste des journaux
BQ
CA
HA
Journal de banque
Journal de caisse
Journal des achats
OD
SA
VT
Journal des opérations diverses
Journal des salaires
Journal des ventes
Annexe 1.3 : Informations complémentaires
Au cours de l'année 2010, tous les acomptes demandés ont été payés.
Aucun remboursement de crédit de TVA n'est demandé ; les crédits de TVA sont reportés sur la
déclaration de l'année suivante.
En cas de nouveau crédit, celui-ci sera imputé sur les acomptes à venir.
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Annexe 1.4 : Informations complémentaires concernant de l'année 2010
- Montant des ventes en France
- Montant des ventes dans l'Union Européenne
- Montant des ventes hors Union Européenne
- Montant des d'immobilisations créées et acquises :
- Montant des acquisitions d'immobilisations (en France exclusivement)
- Production d'outillage à des fins personnelles
- Montant des achats en France
- Montant des achats dans l'Union Européenne
- Montant des achats hors Union Européenne
- Montant des cessions d'immobilisations
Annexe 1.6
Code
Date
journal
10/01/11
OD
N° de
pièce
N° de
compte
Libellé
CA12-10 Déclaration CA12 de 2010
445 710
445 200
445 810
445 620
445 661
445 662
445 510
658 000
436 930,00
112 752,28
69 412,73
27 301,92
18 391,92
8 910,00
162 969,90
85 482,39
47 510,41
3 085,00
Débit
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
Crédit
87 989,30
16 754,55
38 889,00
5 351,18
41 254,14
16 754,55
2 495,00
0,02
Annexe 1.7
A rédiger exclusivement en euros
Date 10/01/2011
BNP
Ordre
Trésor Public
€
BANQUE NATIONALE DE PARIS
Payer contre ce chèque non endossable
Deux mille
euros
Trésor Public
quatre cent quatre vingt quinze
2 495,00
€
sauf au profit d'une banque ou d'un établissement assimilé
A
Objet
Payable
TVA à décaisser de
5 AV DU LAC
IKOM
2010 (CA12-05)
95880 ENGHIEN
12 RUE DE VAUCELLES
Tél. 01 39 89 59 95
95880 ENGHIEN
Montant
2 495,00
N° de chèque
0587873
€
N° de chèque 0587873
Annexe 1.8
Code
Date
journal
10/01/11
BQ
A
0587873
N° de
pièce
Enghien
10/01/2011
Signature
14 254 87 12896
035015871249
14 254 87 12896
Libellé
0587873 Chèque n° 0587873 à Trésor Public
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le
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N° de
compte
445 510
512 100
Débit
Crédit
2 495,00
2 495,00
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TVA CA12 - Application n° 1
Annexe 1.5 (1/2)
69 413
112 752
436 930
85 638
3 085
605
8 910
1 746
85 482
16 755
104 744
104 744
58 009
58 009
5 351
63 360
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Annexe 1.5 (2/2)
41 384
10 234
0
10 234
0
10 234
0
8 187
0
38 889
0
38 889
2 495
2 495
2 495
X
2
0
1
0
X
2
0
1
0
X
2
0
1
0
X
2
0
1
0
44 384
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Petites explications sur le montant des acomptes
1er acompte = 25% de la base de calcul 2010
2me acompte = 25% de la base de calcul 2010
3me acompte = 25% de la base de calcul 2010
4me acompte = 20% de la base de calcul 2010
=> Soit total des acomptes (solde du compte 445810 ) = 95% de la base de calcul 2010
Soit l'équation :
38 889,00 = 0,95 X base de calcul 2010
=> base de calcul 2010 = 38 889,00 / 0,95
D’où :
1er acompte
2me acompte
3me acompte
4me acompte
=
=
=
=
38 889
38 889
38 889
38 889
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/
/
/
/
0,95
0,95
0,95
0,95
X
X
X
X
25%
25%
25%
20%
= 10 233,95
= 10 233,95
= 10 233,95
= 8 187,16
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arrondi à
arrondi à
arrondi à
arrondi à
Total =
10 234
10 234
10 234
8 187
38 889