Multi`Exo - Comptabilité

Transcription

Exercice 1
© Nathan
Comptabiliser des factures d’immobilisations
Réservé aux enseignants - Reproduction interdite
© Nathan
Vous effectuez votre période de stage dans l’entreprise Rocam, dont l’activité est la
fabrication de pièces détachées pour le secteur automobile. Votre tuteur vous confie
la comptabilisation de quelques factures d’immobilisations restées en attente.
Vous avez à votre disposition un extrait du plan de comptes de l’entreprise (annexe 1).
Précomptabilisez les factures (annexe 2) dans les différents tickets comptables
(annexe 3).
Annexe
1
Extrait du plan de comptes de l’entreprise Rocam
2154000
Matériel industriel
2183000
Matériel de bureau et informatique
6061000
Achats non stockés
6064000
Fournitures administratives
6354000
Droits d’enregistrement et de timbre
4456200
TVA déductible s/immobilisations
4456610
TVA déductible s/ABS
404DEL
Éts Delgado
404DUP
Garage Dupuis
404MED
Média Info
Annexe
2
Annexe
3
TICKET COMPTABLE
GARAGE DUPUIS
Date :
Rue St-Martin
25000 BESANÇON
Libellé :
N° pièce :
FACTURE 3247
N° compte
ROCAM SARL
19 place Victor-Hugo
25000 BESANÇON
Le 15 avril 200.
© NATHAN • LA PHOTOCOPIE NON AUTORISÉE EST UN DÉLIT.
3
Les immobilisations
et les amortissements
18 900,00
Renault Trafic
Options :
Attelage
1 850,00
Total HT
TVA 19,6 0 %
20 750,00
4 067,00
Total TTC
24 817,00
56,00
163,50
Carburant
Carte grise
Net à payer
Règlement à 30 jours
25 036,50 €
Débit
Crédit
27
Date :
ZI La forêt - 104 avenue Mozart - 83000 TOULON
CODE CLIENT
41110247
3 (suite)
TICKET COMPTABLE
É TS DE LGA D O
Adresse du destinataire
ROCAM SARL
25000 BESANÇON
© Nathan
Annexe
FACTURE
NUMÉRO : 4781
DATE : 01/04/200.
Libellé :
N° pièce :
N° compte
Débit
Crédit
COMMANDE N° 325 DU 15/03/200.
Transport :
– Origine : Toulon
– Destination : Besançon
– Mode : Route
Réf.
Livraison :
– Date : 15/04/200.
– N° de livraison : 321
PU
Taux
Qté Tarif
HT Remise
Désignation des articles
PE25874 Presse à emboutir
Frais de montage et installation
Frais de transport
1 88 000,00
1 2 210,00
1 1 000,00
CADRE RÉSERVE AU DESTINATAIRE
PU
HT
Montant
HT
10 % 79 200,00 79 200,00
2 210,00 2 210,00
1 000,00 1 000,00
TOTAL
82 410,00
TVA 19,6 %
16 152,36
NET À PAYER
98 562,36 €
ÉTS DELGADO – RCS TOULON A 333-810-777 – NAF 267Z
Tél. : 04 45 23 32 10 – FAX : 04 45 23 32 20
TICKET COMPTABLE
MÉDIA INFO
Date :
1 avenue Helvétie
25200 MONTBÉLIARD
FACTURE 3214
Libellé :
N° pièce :
ROCAM SARL
25000 BESANÇON
Le 30/04/200.
Photocopieur Ricoh Aficio
Vitesse 15 copies /mn
Options :
Chargeur automatique
Module fax
50 Ramettes papier Office
529,00
549,00
255,00
Total HT
TVA 19,60 %
3 762,00
737,35
Total TTC
4 499,35
Net à payer sous 30 jours
28
2 429,00
4 499,35 €
N° compte
Débit
Crédit
2 (suite)
© Nathan
Annexe
© Nathan
Comptabiliser des factures d’immobilisations
avec un acompte
© Nathan
Votre période de stage a lieu dans l’entreprise Treilly SA, dont l’activité est la commercialisation de fournitures de bureau. Vous êtes chargé(e) de traiter le dossier des factures
d’immobilisations. Vous disposez d’un extrait du plan de comptes.
Précomptabilisez les documents comptables (annexe 2) dans les tickets comptables (annexe 3).
Annexe
1
Extrait du plan de comptes de Treilly SA
205000
Logiciels
218200
Matériel de transport
238000
Acomptes versés s/commande immo
404ARIO
Arion Automobiles
404FOUR
Fournier Technologies
445620
TVA déductible s/immobilisations
512100
Crédit Agricole
606100
Achats non stockés
Annexe
2
B A N Q U E
POPULAIRE
BANQUE POPULAIRE
CÔTE D'AZUR
Payez contre ce chèque
€
Cinq mille euros
non endossable sauf au profit d'une banque, d'une caisse d'épargne ou d'un établissement assimilé
à
à rédiger exclusivement en euros
€
ARION AUTOMOBILES
Payable en France
TOUTES AGENCES
BANQUE POPULAIRE
COMPTE N° 790 211860
Tél. : 08 20 33 63 27
9327
020322
TREILLY SA
22 AV. CHARLES DE GAULLE
06000 NICE
À
LE
5 000,00
Nice
15 juillet 200.
N° chèque
• 7650309 • 077030107908 • 000790211860
SPÉCIMEN
Annexe 3
TICKET COMPTABLE
Date :
N° de pièce :
Libellé :
Exercice 2
N° compte
3 – Les immobilisations et les amortissements
Débit
Crédit
Chèque
d’acompte
versé pour
le véhicule
Peugeot
607
29
© Nathan
Annexe
3 (suite)
TICKET COMPTABLE
Date :
Libellé :
FOURNIER TECHNOLOGIES
N° compte
3 rue Édouard-Belin
06000 NICE
DOIT
N° pièce :
Débit
Crédit
TREILLY SA
22 avenue Charles-de-Gaulle
06000 NICE
Le 20 septembre 200.
Facture n° 257/TRE
Logiciel :
Visual Studios.Net Édition professionnelle 1 250,00
TVA 19,6 %
245,00
Net à payer
1 495,00 €
Règlement par lettre de change au 31/10
TICKET COMPTABLE
A RION
A UTOMOBILES
Date :
Libellé :
N° pièce :
N° compte
10 avenue de Madrid
06000 NICE
DOIT TREILLY SA
22 avenue Charles-de-Gaulle
06000 NICE
FACTURE
n° 03-0687
du 25 septembre 200.
Désignation
Véhicule Peugeot 607
TVA 19,6 %
Montant
36 250,00
7 105,00
Essence sans plomb 95
69,30
Acompte versé le 15/07
– 5 000,00
NET À PAYER
Règlement à 30 jours
30
Véhicule de
tourisme
38 424,30 €
Débit
Crédit
2 (suite)
© Nathan
Annexe
© Nathan
Calculer des amortissements linéaires
(acquisition en début d’exercice)
© Nathan
Vous effectuez votre période de stage dans la société SARL L’enfant roi dont l’activité est
la commercialisation de jouets.
1. Précomptabilisez la facture (annexe 1) dans le ticket comptable (annexe 2).
2. Présentez le tableau d’amortissement (annexe 3) de la camionnette mise
service le 02/01/200.
Annexe
1
2
Annexe
TICKET COMPTABLE
Date :
Garage du Soleil
Libellé :
N° pièce :
Avenue du Château
78000 VERSAILLES
N° compte
Débit
Crédit
Doit
SARL L'enfant roi
Rue du Siège
78000 VERSAILLES
Facture n° 890
Le 02/01/200.
Camionnette de livraison
19 000,00
Diverses options
860,00
Total HT
19 860,00
TVA à 19,60 %
3 892,56
Total TTC
23 752,56
Carte grise
130,00
Acompte du 10/12
– 5 500,00
Net à payer au 31/01
Annexe
18 382,56 €
3
Tableau d’amortissement de la camionnette de livraison
Exercice 3
Valeur d'acquisition :
Date d'achat :
Durée de vie : 5 ans
Année
Compte :
Taux linéaire :
Annuité
Base
Total
Cumul
amortissements
VNC
en
31
© Nathan
Calculer des amortissements linéaires
(acquisition en cours d’exercice)
© Nathan
Vous effectuez votre période de stage dans l’entreprise Soleco dont l’activité est la
confection de vêtements.
1. Précomptabilisez la facture (annexe 1) dans le ticket comptable (annexe 2).
2. Présentez le tableau d’amortissement (annexe 3) de la machine à coudre mise
en service le 15/05/200.
Annexe
1
2
Annexe
TICKET COMPTABLE
SAS PINGER
Date :
10 rue Molière
75010 PARIS
Libellé :
N° pièce :
Doit
ice
n serv
Mise e i 20 0.
a
le 15 m
N° compte
Débit
Crédit
SOLECO
4 rue Castel
83000 TOULON
Facture n° 4875
Le 10 mai 200.
Machine à coudre professionnelle
Frais d'installation
2 200,00
185,00
Total HT
2 385,00
TVA à 19,6 %
467,46
Net à payer au 31/01
2 852,46 €
Règlement de 25 % comptant, le reste sous 30 jours
Annexe
3
Tableau d’amortissement de la machine à coudre
Date d'achat :
Année
Compte :
Taux linéaire :
Annuité
Base
Total
32
Cumul
amortissements
VNC
Exercice 4
© Nathan
Synthèse
© Nathan
Vous effectuez votre période de stage dans l’entreprise Famoque dont l’activité est la
fabrication de matériels agricoles.
Vous disposez de l’extrait du plan de comptes de l’entreprise (annexe1).
1. Précomptabilisez
le chèque d’acompte (annexe 2) dans le bordereau de saisie
(annexe 3).
2. Précomptabilisez
les factures (annexes 4 et 7) dans les bordereaux de saisie
(annexes 5 et 8).
3. Présentez les tableaux d’amortissement (annexes 6 et 9).
Annexe
1
Extrait de comptes de l’entreprise Famoque
2181000 Installations générales
2183000 Matériel de bureau et info.
2380000 Acomptes versés s/commande
4042589 EDEF Ascenseur
4042679 Informater
4456200 TVA déductible s/immobilisations
4456610 TVA déductible s/ABS
5141000 Chèques postaux
6063000 Fournitures petits équipements
Annexe
2
PAYEZ CONTRE CE CHÈQUE POSTAL NON ENDOSSABLE
à
à rédiger
exclusivement
en EUROS
Six mille cinq cents euros
EDEF Ascenseur
La Source
PAYABLE EN FRANCE
75 PARIS
COMPTE
TÉLÉPHONE :
01 45 78 45 10
CHÈQUE N°
24588F
À
Le
PAR 6 735 18 H
Annexe
6 500,00
Paris
15 juin 200.
SIGNATURE
FAMOQUE SARL
7 rue Molitor
75016 PARIS
Fa m o q u e
❚ 24588 ❚ 6735184722 ❚ 041927411321
Exercice 5
SPÉCIMEN
3
Saisie règlement
Code journal : ..................................................................................................... Intitulé : ........................................................................................................
Date écriture :..................................................................................................... Pièce n° .........................................................................................................
Compte
Libellé
Débit
Crédit
33
© Nathan
INFORMATER
FACTURE 3648/FAMO
20 rue Jean-Jaurès
92120 MONTROUGE
FAMOC SARL
7 rue Molitor
75016 PARIS
Mise en service le 02/01
Date : 02/01/200.
Réf.
Désignation
37865
Portable Fujitsu Amilo comprenant
Ecran 15" TFT
RAM 512M0 DDR
DD 40 Go
Installation machines
Ensemble partage imprimante
Qté
PU
Remise
PU net
Montant
1,0
1 339,00
5,0 %
1 272,05
1 272,05
34,20
80,00
34,20
1,0
34,20
Montant à régler 30 jours fin de mois
Total HT
TVA 19,60 %
Net à payer
Annexe
1 386,25
271,71
1 657,96 €
5
Saisie Facture Fournisseur
Compte
Libellé
Débit
Crédit
Annexe
6
Tableau d’amortissement du portable Fujitsu Amilo
Date d'achat :
Année
Compte :
Taux linéaire :
Base
Annuité
Total
34
Cumul
amortissements
VNC
4
© Nathan
Annexe
© Nathan
7
EDEF Ascenseur
FAMOC SARL
7 rue Molitor
75016 PARIS
65 rue Aristide-Briand
93700 DRANCY
FACTURE N° 687913
Date : 25/08/200.
Désignation
Quantité
PU
1
20 000,00
Ascenseur
Fabrication de la cage
20 000,00
10 000,00
Montage
7 500,00
Date de paiement : 31/10/200.
Total HT
37 500,00
TVA19,6 %
7 350,00
Acompte
– 6 500,00
Net à payer
Annexe
Montant
38 350,00 €
8
Saisie Facture Fournisseur
© Nathan
Compte
Libellé
Débit
Crédit
Annexe
9
Tableau d’amortissement de l’ascenseur
Annexe
Date d'achat :
Année
Compte :
Taux linéaire :
Annuité
Base
Total
Cumul
amortissements
VNC
35
1.
© Nathan
RAPPELS
La comptabilisation des immobilisations
© Nathan
Une immobilisation est un bien acquis par l’entreprise pour une utilisation à moyen ou
long terme.
Fournisseur
Client
Fact n° 147
Le 10 février 200.
Machine
12 500,00
1 300,00
Frais installation
Total HT
13 800,00
2 704,80
TVA 19,6 %
Acompte – 1 000,00
Net à payer
15 504,80
N° comptes
Débit
2154000
13 800,00
4456200
2 704,80
Crédit
2380000
1 000,00
4040000
15 504,80
Remarque : Le petit matériel de bureau et outillage, dont la valeur unitaire est inférieure
ou égale à 500 € HT, est comptabilisé dans des comptes de charges (6063 Petits équipements ou 6064 Fournitures administratives), selon la nature du bien.
2.
L’amortissement linéaire
Chaque année, les immobilisations perdent de leur valeur, suivant l’évolution technologique et l’usure du bien.
L’entreprise constate cette perte de valeur ou cette dépréciation dans un tableau d’amortissement. Supposons que la machine ait une durée de vie de 5 ans. Le taux d’amortissement
est égal à 100 / durée, soit 100 / 5 = 20 %.
Chaque année, l’entreprise calcule l’annuité de la façon suivante : 13 800 x 20% = 2 760.
La première annuité peut être différente si le bien a été acheté en cours d’exercice comptable.
Machine
Valeur d'acquisition : 13 800
Date d'achat : 10/02/200.
Année
Base
N
13 800,00
N+1
13 800,00
N+2
13 800,00
N+3
13 800,00
N+4
13 800,00
N+5
13 800,00
Total
Compte : 215400
Annuité
2 453,33
2 760,00
2 760,00
2 760,00
2 760,00
306,67
13 800,00
Taux linéaire : 20 %
Cumul amortissements
2 453,33
5 213,33
7 973,33
10 733,33
13 493,33
13 800,00
11
8
5
3
VNC
346,67
586,67
826,67
066,67
306,67
0,00
La machine est achetée ou mise en service le 10/02. Pour la 1re année, l’annuité sera donc
calculée sur la période du 10/02 au 31/12. On retient des mois de 30 jours et une année de
360 jours.
13 800 x 20 % x 320 / 360 = 2 453,33. Il y a 320 jours entre le 10/02 et le 31/12.
Le tableau comporte 6 lignes. La dernière ligne correspond au complément de la
première année, soit : 13 800 x 20 % x 40 / 360.
Le cumul des amortissements représente le total des amortissements pratiqués depuis l’achat du bien.
Par exemple : 5 213,33 = 2 453,33 + 2 760,00.
La VNC (Valeur Nette Comptable) est égale à la valeur d’achat (base) – le cumul des
amortissements.
Par exemple : 5 826,67 = 13 800,00 – 7 973,33.
36
QUELQUES

Multi`Exo - Comptabilité

Transcription

Documents pareils

(première) Bac Pro MEI

(seconde) Bac Pro MEI

Jean-Côme Noguès Auteur Contact Nathan [email protected]

BP 215 56102 LORIENT Cedex Année scolaire - St Louis

Jean-Côme NOGUÈS | Biographie

lycee augustin fresnel – caen - Lycée Fresnel

lycee augustin fresnel – caen - Lycée Fresnel

manuels_scolaires_tes - Lycée Polyvalent Edmard LAMA