Exemple de calcul de taux et de recettes

Exemples de calcul de taux et de recettes - 1
Rôle 2008-9-10 le jour du dépôt
Données utiles à la préparation du budget
Assiette d'application du taux de base
Assiette d'application du taux non résidentiel (TINR)
Assiette d'application du taux industriel (T ind)
Assiette d'application du TINR sans taux industriel
Assiette d'application du taux de base sans TINR
a
b
c
216 432 000
50 815 000
19 336 000
=b+c
=a+b+c
216 432 000
70 151 000
286 583 000
(10 885 600)
275 697 400
Immeubles non imposables et compensables au taux véritable
Total de l'évaluation imposable
Besoins financiers nets à combler
Recettes de tarification fiscale
Taxes et compensations sur la valeur imposable
Taux équivalent foncier tarification Tt
=
=
Prévisions budgétaires 2008
7 151 000
1 075 340
6 075 660
1 075 340 ÷
0,003900
275 697 400
Hypothèse 1 : Calcul du taux de base en l'absence d'un taux non résidentiel (TINR)
Taux de base
TB
=
Taxes à prélever
6 075 660
TB
=
0,021200
TB
=
2,1200 $
÷
Assiette TB
286 583 000
par 100 $ d'évaluation
Hypothèse 2 : Calcul du taux de base avec un taux non résidentiel (TINR)
La municipalité souhaite appliquer le TINR maximal, soit 2,0 fois le TGT (article 244,40 LFM)
Taxes à prélever
6 075 560
=
Recettes TB
A
Recettes TINR
B
où
Recettes TB
A
=
Taux de base
TB
x
Assiette TB
216 432 000
Recettes TINR
B
=
TINR
(2 × TGT)
x
Assiette TINR
70 151 000
TGT
=
TB
+
Tt
TINR
=
2 × TB
+
2 × Tt
TINR
=
2 × TB
+
2 × 0,003900
Recettes TINR
B
=
TINR
(2 × TB) + (2 × 0,0039)
x
Assiette TINR
70 151 000
Recettes TINR
B
=
TINR
(2 TB + 0,0078)
x
Assiette TINR
70 151 000
Recettes TINR
B
=
2 TB x 70 151 000
+
0,0078 × 70 151 000
Recettes TINR
B
=
TB x 140 302 000
+
547 178
Taxes à prélever
6 075 560
=
Recettes TB
A
6 075 560
=
TB x 216 432 000
=
TB
5 528 382
356 734 000
=
TB
0,015497
=
TB
et
où
6 075 560 - 547 178
Recettes TINR
B
+
TB x 140 302 000
+
547 178
x (216 432 000 + 140 302 000 )
= Taux de base arrondi à la sixième décimale
Exemples de calcul de taux et de recettes - 2
TB = 1,5497 $ par 100 $ d'évaluation
TINR = (2 x TB) + (2Tt) = (2 x 1,5497) + (2 x 0,3900) = 3,8794 $ par 100 $ d'évaluation
TGT = TB + 0,3900 = 1,9397 par 100 $ d'évaluation
Recettes TB
A
=
Taux de base
0,015497
A
=
3 354 047 $
Recettes TINR
B
=
TINR
0,038794
B
=
2 721 438 $
Recettes TB
3 354 047 $
+
Recettes TINR
2 721 438 $
x
Assiette TB
216 432 000
x
Assiette TINR
70 151 000
=
Recettes totales
6 075 485 $
Hypothèse 3 : Calcul du taux de base avec un taux non résidentiel (TINR) et un taux industriel
La municipalité souhaite appliquer un TINR de 1,8 fois le TGT et un taux industriel de 1,1 fois le TINR
Taxes à prélever
6 075 560
=
Recettes TB
A
Recettes TINR
B
Recettes Ind
C
où
Recettes TB
A
=
Taux de base
TB
x
Assiette TB
216 432 000
Recettes TINR
B
=
TINR
(1,8 × TGT)
x
Assiette TINR
50 815 000
Recettes Ind
C
=
Tind
(1,1 x 1,8 x TGT)
x
Assiette T ind
19 336 000
Taxes à prélever
6 075 560
=
+
+
[(1,8 × TB) + (1,8 × 0,00390)]
[(1,98 x TB) + (1,98 x 0,00390)]
x
x
x
216 432 000
50 815 000
19 336 000
Taxes à prélever
6 075 560
=
+
+
TB
TB
TB
x
x
x
216 432 000
1,8 x 50 815 000
1,98 x 19 336 000
Taxes à prélever
6 075 560
=
+
+
TB
TB
TB
x
x
x
216 432 000
91 467 000
38 285 280
+
+
356 721
149 313
6 075 560
=
TB
x
346 184 280
+
506 034
6 075 559 - 506 034
346 184 280
=
TB
0,016088
=
TB
TB
+ 1,8 x 0,0039 x 50 815 000
+ 1,98 x 0,0039 x 19 336 000
TB = 1,6088 $ par 100 $ d'évaluation
TINR = (1,8 x TB) + (1,8Tt) = (1,8 x 0,016088) + (1,8 x 0,0039)= 3,5979 $ par 100 $ d'évaluation
Tind = 1,1 TINR = 3,5979 X 1,1 = 3,9391 par 100 $ d'évaluation
TGT = TB + 0,3900 = 1,9988 par 100 $ d'évaluation
Recettes TB
A
=
Taux de base
0,016088
A
=
3 482 029 $
Recettes TINR
B
=
TINR
0,035979
B
=
1 828 273 $
Recettes Tind
C
=
Tind
0,039577
C
=
765 261 $
+
Recettes TINR
1 828 273 $
Recettes TB
3 482 029 $
x
Assiette TB
216 432 000
x
Assiette TINR
50 815 000
x
Assiette T ind
19 336 000
+
Recettes Tind
765 261 $
=
Recettes totales
6 075 563 $
Exemples de calcul de taux et de recettes - 3
Compensations tenant lieu de taxes basées sur le TGT
Dans les illustrations qui précèdent, le montant des compensations sur les immeubles des réseaux de la santé et de
l'éducation qui sont établies sur la base du TGT aurait également pu être pris en compte. Par exemple, pour un
immeuble du réseau de la santé de 10 000 000$ compensable à 96 % en incluant la bonification des en-lieux et qui
ne fait donc partie d'aucune des assiettes d'application des taux de la taxe foncière générale, il aurait suffi d'ajouter
un membre supplémentaire à l'équation de base, soit
Recettes à prélever
= Recettes TB + Recettes TINR + Recettes Ind + Compensations TGT
où
Compensations TGT
=
TGT
=
TB + Tt
= TB x 10 000 000 x 0,96
TB x 9 600 000
Selon l'hypothèse 3, les calculs auraient alors été les suivants
Recettes à prélever
6 075 560
=
TB
+
TB
+
TB
+
TB
6 075 560
=
TB
6 075 559 - 543 474
355 784 280
=
TB
0,015549
=
TB
x Assiette équivalente TGT
x
Valeurs compensables
x Niveau de compensation
+ 0,0039 x 10 000 000 x 0,96
+
37 440
x
x
x
x
216 432 000
91 467 000
38 285 280
9 600 000
+
+
+
356 721
149 313
37 440
x
355 784 280
+
543 474
TB = 1,5549 $ par 100 $ d'évaluation
TINR = (1,8 x TB) + (1,8Tt) = (1,8 x 0,015549) + (1,8 x 0,0039)= 3,5008 $ par 100 $ d'évaluation
Tind = 1,1 TINR = 3,5008 X 1,1 = 3,8509 par 100 $ d'évaluation
TGT = TB + 0,3900 = 1,9449 par 100 $ d'évaluation
Recettes TB
A
=
Taux de base
0,015549
A
=
3 365 298 $
Recettes TINR
B
=
TINR
0,035008
B
=
1 778 932 $
Recettes Tind
C
=
Tind
0,038509
C
=
744 610 $
=
TGT
=
0,019449
=
186 710
+
Recettes TINR
1 778 932 $
=
Recettes totales
6 075 550 $
Compensations TGT
x
Assiette TB
216 432 000
x
Assiette TINR
50 815 000
x
Assiette T ind
19 336 000
x Assiette équivalente TGT
x
9 600 000
+
Recettes Tind
744 610 $
Donc
Recettes TB
3 365 298 $
Compensations TGT
+
186 710 $