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Rattacher un enfant majeur à son foyer fiscal ou
Rattacher un enfant majeur à son foyer fiscal ou déduire une pension alimentaire ? Votre enfant majeur est, en principe, imposé distinctement. S’il est dans le besoin, vous pouvez lui verser une pension alimentaire déductible à certaines conditions. À moins qu’il ne soit plus intéressant de le rattacher à votre foyer fiscal. Pour vous aider à faire le bon choix, nous avons réalisé plusieurs simulations. Personne en concubinage avec un ou plusieurs mineurs à charge Les concubins doivent déclarer leurs revenus séparément. Leurs enfants communs ne peuvent être comptés à charge que par l’un d’eux. Dans notre hypothèse, l’enfant majeur n’a aucun revenu. Couple marié avec un ou plusieurs enfants mineurs à charge o 1 Hypothèse n Votre enfant majeur a encaissé 6 000 € de revenus (nets imposables) : il est donc imposable de son côté. Mais, le fisc considère qu’il est dans le besoin. Vous pouvez donc déduire la pension alimentaire versée dans la limite de 4 489 € ou le rattacher à votre foyer fiscal. Ni rattachement ni versement d’une pension au majeur Rattachement de l’enfant majeur au foyer fiscal Quotient 1,5 part IR 4334 € Quotient 2 parts IR 3003 € Économie d’impôt 1331 € 1 enfant mineur Revenu 2005 30000 € Revenu 2005 50000 € Ni rattachement Rattachement ni versement d’une de l’enfant majeur au foyer fispension au majeur cal du couple 1 enfant mineur Revenu du couple 45000 € Quotient 2,5 parts IR 5811 € Revenu du majeur 6000 € IR 0 € IR total 5811 € 2 enfants mineurs Revenu du couple 45000 € Quotient 3 parts IR 4505 € Revenu du majeur 6000 € IR 0 € Revenu du couple 85000 € IR total 4505 € IR 17656 € Revenu du majeur 6000 € IR 0 € IR total 17656 € Quotient 3 parts IR 6125 € IR total 6125 € Quotient 2,5 parts IR 4542 € IR 190 € * Sup. d’impôt 314 € IR total 4732 € Économie d’impôt 1079 € Quotient 4 parts IR 4283 € IR total 4283 € Versement d’une pension alimentaire à l’enfant majeur Sup. d’impôt 222 € Revenu 2005 45000 € Quotient 2 parts IR 7734 € Revenu 2005 85000 € IR 26617 € IR total 3835 € Économie d’impôt 670 € IR 15743 € IR 190 €* IR total 15895 € Éco. d’impôt 1761 € IR total 15933 € Éco. d’impôt 1723 € tachement au foyer de ses parents est en général moins intéressant que le versement d’une pension alimentaire, même si le majeur devient de ce fait imposable. Revenu du couple 45000 € Quotient 2,5 parts IR 5811 € Revenu du couple 70000 € IR 13971 € Pas d’enfant mineur Revenu 2005 50000 € 2 enfants mineurs Revenu du couple 45000 € Quotient 3 parts IR 4505 € Revenu du couple 85000 € IR 17656 € Versement d’une pension alimentaire à l’enfant majeur Quotient 3 parts IR 4505 € Éco. d’impôt 1306 € Quotient 2,5 parts IR 4542 € Éco. d’impôt 1269 € IR 11812 € IR 12293 € Éco. d’impôt 2159 € Éco. d’impôt 1678 € Quotient 4 parts IR 3135 € Éco. d’impôt 1370 € Quotient 3 parts IR 3645 € Éco. d’impôt 860 € IR 13338 € IR 15743 € Éco. d’impôt 4318 € Éco. d’impôt 1913 € N Le rattachement du majeur au foyer de ses parents permet l’économie d’impôt la plus importante, quel que soit le nombre d’enfants mineurs à charge, même lorsque les revenus du couple sont tels que leur quotient familial est plafonné. CONCLUSIO IR 5923 € IR 22399 € Économie d’impôt 4318 € IR 24559 € Économie d’impôt 2158 € Personne vivant seule avec ou sans mineur à charge Ni rattachement ni versement d’une pension au majeur Rattachement de l’enfant majeur au foyer fiscal Quotient 1,5 part IR 4334 € Quotient 2 parts IR 3003 € Économie d’impôt 1331 € IR 3066 € IR 10468 € IR 11434 € Économie d’impôt 966 € Versement d’une pension alimentaire à l’enfant majeur Quotient 1,5 part Économie d’impôt 1268 € IR 9500 € Économie d’impôt 1934 € Revenu 2005 30000 € Quotient 2 parts IR 3303 € Quotient 2,5 parts IR 2318 € Économie d’impôt 685 € IR 2144 € Quotient 2 parts Économie d’impôt 859 € Revenu 2005 50000 € IR 10468 € IR 8309 € Économie d’impôt 2159 € IR 8534 € Économie d’impôt 1934 € 2 enfants mineurs Revenu 2005 45000 € Quotient 2,5 parts IR 6157 € Revenu 2005 85000 € IR 25140 € 1 enfant mineur 1 enfant mineur Économie d’impôt 1934 € Quotient 2 parts Économie d’impôt 1811 € Le parent isolé, sans enfant à charge, a droit à une majoration de son quotient familial. La première personne à charge lui ouvre droit à une part entière de quotient (au lieu d’une 1/2). Revenu 2005 30000 € Ni rattachement Rattachement ni versement d’une de l’enfant majeur au foyer fispension au majeur cal du couple Quotient 3 parts IR 4505 € Économie d’impôt 3229 € N Le rattachement du majeur est toujours plus intéressant que le versement d’une pension alimentaire. *Calculé sur 6000 € + la pension reçue. Comme dans la 1 hypothèse, vous êtes marié, avec un ou plusieurs enfants mineurs à charge ; mais votre enfant majeur n’a perçu aucun revenu. IR 9886 € Économie d’impôt 2159 € IR 10111 € Quotient 1,5 part Économie d’impôt 1268 € Quotient 3 parts IR 3645 € IR 190 €* IR 15895 € re IR 3066 € CONCLUSIO N CONCLUSIO Si l’enfant majeur perçoit des revenus, le rato 2 Hypothèse n IR 12045 € 2 enfants mineurs Versement d’une pension alimentaire à l’enfant majeur Quotient 3,5 parts Quotient 2,5 parts Économie d’impôt 1615 € IR 3820 € Économie d’impôt 2337 € IR 4542 € IR 20822 € Économie d’impôt 4318 € IR 22981 € Économie d’impôt 2159 € N Pour un parent isolé, le rattachement d’un enfant majeur à son foyer n’est pas toujours la solution la plus avantageuse : tout dépend du niveau de ses ressources et du nombre de mineurs à sa charge. CONCLUSIO Pour le calcul de l’impôt, les revenus indiqués correspondent au montant net imposable (après abattements de 10 % et 20 %)
