IFRS 9 - Nexialog

Nexialog Consulting
Une approche transverse pour couvrir tous vos besoins
Composées d’experts du secteur Bancaire et Assurantiel, nos équipes sont en mesure d’appréhender
vos enjeux et besoins, en intervenant à vos côtés sur les aspects organisationnels, métiers et
techniques de projets stratégiques et réglementaires.
Nos trois Business Units sont complémentaires. Nos équipes pluridisciplinaires vous
accompagneront sur des projets de grande envergure, requérant des compétences variées
en gestion des risques, comptabilité, finance et pilotage de programme. Nous conjuguons
leurs compétences dans des offres intégrées pour vous proposer des dispositifs sur mesures :
Offres intégrées
Nexialog Consulting
Transformation
Actuariat
Risque de
crédit
Gestion des risques
Risques Assurantiels :
Excellence opérationnelle :
Expertise actuarielle
Optimisation de processus
Pilotage de l’activité
Gestion des risques
et conformité réglementaire :
Mise sous contrôle des risques
Accompagnement de projets
réglementaires
Transformation digitale
et gouvernance des systèmes
d’information :
Conduite de projets de transformation numérique
Dématérialisation des flux
IFRS 9
Comptabilité
Organisation
Stratégie Opérationnelle
Conseil en Stratégie,
Finance et Risk Management
Risques de Crédit :
Développement des paramètres
bâlois, Black & Stresse testing
Qualité des données
Risques financiers :
Articulation et organisation ALM/
trésorerie
Risques Opérationnels :
Cartographie et documentation
des processus
Audit
Direction Financière
Alignement et optimisation
des processus :
Audit et contrôle
Efficience opérationnelle
Accompagnement métier et
projets comptables et financiers :
Métiers (comptabilité, inventaires, gestion de trésorerie)
Stratégie et projets
Mise en conformité réglementaire :
Analyse des impacts processus
et SI
Contrôle interne, normes
françaises, IFRS, Solvabilité II
110 avenue de la République – 75011 Paris
Tél.: +33 (0)1 44 73 75 60 – Fax: +33 (0)1 44 73 01 70
www.nexialog.com – [email protected]
S’adapter sereinement
aux nouvelles réglementations
A compter du 1er janvier 2018, la norme IFRS 9 remplacera l’IAS 39.
Nexialog Consulting vous accompagne sur la mise en œuvre de cette
nouvelle norme, tant sur les aspects opérationnels que stratégiques
de la transition. Constituées d’experts aux profils très variés nos
équipes vous assistent sur un large panel de missions autour d’IFRS 9
(comptabilité, actuariat, finance…).
THINK SMART
ACT DIFFERENT
La norme IFRS 9
Notre méthodologie d’accompagnement
3 changements majeurs par rapport à l’ancienne norme IAS 39 :
Des consultants experts dans 4 domaines...
1
2
Classement et évaluation
des instruments financiers :
La nouvelle démarche de
classification des actifs
financiers repose sur le business
modèle du portefeuille et les
caractéristiques des flux
contractuels du titre / de l’actif.
3
Dépréciation
des actifs financiers :
L’IASB autorise les provisions
quand le défaut est avéré alors
qu’en IFRS 9 on provisionne selon
les pertes attendues. Celles-ci
sont modulées en fonction des
indices de défaillances.
Comptabilité
de couverture :
Évaluation des impacts :
L’IFRS 9 introduit une méthode
réformée pour la comptabilité de
couverture. Les entités qui
appliquent l’IFRS 9 pourront
choisir entre appliquer le modèle
de l’IAS 39 ou celui de l’IFRS 9.
Conduite du changement :
Valorisation des impacts bilan et P&L
Analyse des impacts ALM
Ajustement des classifications en fonction
de critères stratégiques (FV-Option)
Résolution des écarts actif / passif
Communication aux différents métiers
impactés par IFRS9
Analyse des impacts au regard des fiches
de poste
Plan de formation des équipes
Réorganisation du travail
Accompagnement opérationnel :
Mise en oeuvre de la transformation :
Détermination des classifications d’actifs/
tests SPPI
Calcul des provisions
Assistance à la clôture des comptes
Réalisation des opérations de contrôle
interne sur les actifs
Définition des critères pour le crible de
passage et test de la sensibilité du modèle
Production des reportings
Mise à jour des référentiels comptables
Adaptation des processus et procédures
impactés par la nouvelle norme (gestion
des actifs, clôtures comptables, etc.)
Mise en place des reportings nécessaires
Une norme qui a de nombreux impacts opérationnels
Volatilité du bilan et du P&L
Changement des méthodes de valorisation
de certains actifs (AFS, dérivés incorporés)
Ségrégation en fonction du business modèle
dans les portefeuilles
Décalage actif/passif à suivre avec la mise
en œuvre d’IFRS 4 Phase 2
Revue régulière des actifs et des provisions
en fonction du crible de passage des différents indices de défaillance
Mise à niveau du système d’information, des
reportings, des procédures comptables
et de gestion des actifs
Passage de 5 à 4 catégories d’actifs
Coût amorti
FV OCI
recyclable
FV P&L
Titres HTM
Nouvel arbre décisionnel de classification
Coût amorti
Prêts & créances
Titres AFS
FV OCI recyclable
FV OCI non recyclable
Business modèle
du portefeuille
Sous IAS 39
Held to Collect ?
OUI
Caractéristiques
de l’instrument
NON
Held to Collect
& Sale ?
NON
Intention de
trading ?
OUI
NON
NON
OUI
OUI
FV P&L Option ?
NON
NON
Coût amorti
Sous IFRS 9
NON
Titres de propriété
OUI
FV P&L Option ?
FV P&L
Dérivés
OUI
Passe le test SPPI ?
OUI
Trading
Fair Value option
Actifs
impactés
Titres de dette
FV OCI
recyclable
FV P&L
... pour vous accompagner sur vos métiers autour de la finance.
FV OCI
non recyclable
Et qui touche tous les niveaux de la stratégie financière
Comptabilité
Analyse financière
Compliance
Reporting financier
Actuariat
Gestion des Actifs
Processus Comptables
Organisation Interne
Communication Financière
IFRS 9
Suivi des Performances
Systèmes d’Information Financiers
et Décisionnels
Stratégie d’Investissement
Bilans et P&L
Tous ces changements structurants vont arriver en même temps.
Il est essentiel de bien s’y préparer.
Gestion des risques
Les 8 points clé de la valeur ajoutée Nexialog
1- Double compétence : financière et comptable
2- Savoir-faire pluridisciplinaire
3- Connaissance des assureurs et de leurs
problématiques
4- Expertise réglementaire (Solva II, IFRS4, ...)
5- Expertise sur l’actif et la valorisation
6- Connaissance du marché et
vision opérationnelle
7- Rapidité d’exécution
8- Proximité client