Rapprochement bancaire

Etat de rapprochement
Niveau : expert
Au moment de la réalisation de la déclaration des revenus, les AGA demandent un état de
rapprochement ; il s’agit d’une méthode de vérification qui consiste à comparer le ou les
comptes « banque » de la comptabilité, avec les relevés bancaires.
L’état de rapprochement consiste donc à analyser l’écart existant entre le solde comptable et
le solde bancaire à un moment déterminé, dans le cas présent, au 01.01.2004 et 31.12.2004 de
l’année examinée.
L’opération doit se faire en début de période : 01.01.2004, c’est la même opération que celle
de fin de période de l’année précédente.
L’opération doit se faire en fin de période : 31.12.2004 ; c’est celle que nous allons exposer
ci-dessous.
Solde comptable
Dans CL de l’année considérée 2004, un clic sur « affichage », puis sur « comptes de
trésorerie »
ouvre la liste des différents comptes existants. Un clic droit sur la ligne (le compte
bancaire) qui nous intéresse, un clic sur « modifier » :
Cela ouvre le résumé du compte qui nous intéresse.
Le « solde initial débit » est le solde comptable de l’année précédente, c’est à dire la somme
d’argent en comptabilité au 31.12.2003. Il suffit de reporter la valeur de la case « Solde réel »
sur la même fenêtre, mais de l’année 2003. Pour une première comptabilité, il faut la calculer
à partir du relevé bancaire, de la façon qui sera présentée ci-dessous.
Remarque : la valeur est à mettre dans la case « débit » et non dans la case « crédit »,
tout du moins si votre compte n’est pas dans le rouge « négatif ». Rappelez vous, ce qui est un
débit quand vous parlez, est un crédit quand c’est le banquier qui parle (sur le relevé
bancaire). Un crédit, quand vous parlez est une somme que l’on vous a prêté, donc une valeur
négative pour vous. La case du bas à droite commence par un « D » pour signifier « débit »,
que votre compte est dans le « positif » pour vous.
C’est cette valeur « solde réel » qu’il va falloir rapprocher du relevé bancaire, soit
15561.52 euros.
Solde bancaire
Dans le cas présent, le solde bancaire est de 15017.68 euros.
D’un coté, votre « solde comptable », de l’autre, le « solde bancaire » du banquier, tous
les deux au 31.12.2004, mais qui ne sont pas identiques, car :
= il y a des recettes enregistrées en comptabilité CL fin décembre 2004, mais qui
ne sont pas encore comptabilisées par le banquier, car déposées en banque que le
04.01.2005 ; dans le cas présent, 810 euros en remise de chèques.
= il y a des dépenses enregistrées en comptabilité CL fin décembre 2004, mais qui
ne seront « débitée » pour le banquier que le 06.01.2005, dans le cas présent, 167.16
euros, et le 14.01.2005, 99 euros.
Si vous pointez vos dépenses dans CL avec les relevés bancaires, seules les lignes non
encore pointées au 31.12.2004 sont à considérer, ici deux : 99 + 167,16 = 266,16 euros.
Attention : Les recettes en espèces déposées sur le compte CEYV ne sont pas à
prendre en considération ; les 400 euros encaissés en décembre et déposés le 04.01.2005 ne
sont pas à prendre en compte, car déjà comptabilisés en 2004 sur le compte de trésorerie sur
lequel ils ont été déposés, le compte CAISSE pour inscription des recettes en espèces. Les 400
euros qui apparaissent sur le compte de tresorerie CEYV sont le résultat d’un virement du
compte CAISSE vers le compte CEYV en date du 04.01.2005. Ils ont été inscrit sur le
compte CEYV en 2005 et non en 2004. Il ne s’agit pas d’une opération comptable effectuée
en 2004 par moi-même et prise en compte par le banquier en 2005, les deux opérations ont eu
lieu le même jour par moi-même et par le banquier le 04.01.2005. Au 31.12.2004, ces 400
euros étaient sur le compte CAISSE, c’est à ce niveau qu’il faudrait faire le rapprochement, si
cela était possible……les 810 euros, eux, ont été inscrit sur le compte CEYV en 2004 (en date
de reception des chèques), et crédité par le banquier en 2005.
Rapprochement
Au 31.12.2004, sur le compte bancaire, il y a un solde de :
+ 15017,68
Il faut rajouter les recettes non encore créditées :
Il faut soustraire les dépenses non encore débitées :
+ 810,00
- 266,16
-------------+ 15561,52
Ce qui donne un solde au 31.12.2004 :
On retrouve donc la valeur du « solde comptable » du compte CEYV : la comptabilité
est sans doute exacte. Le rapprochement est terminé ; en cas d’erreur……..il n’y a plus
qu’à chercher où !