Gestion de la Performance Financière

CXP-Evaluation
Extrait du Service Expert
Gestion de la Performance
Financière
www.cxp.fr
Tout bien pesé.
Qu'est-ce qu'un Service Expert CXP ?
Le Service Expert "Gestion de la Performance Financière" est un ensemble de notes de Recherche
publiées par les Analystes.
Il se décompose en plusieurs documents accessibles en téléchargement sur l'espace Abonnés de
www.cxp.fr.
Ils sont disponibles (à l'exception des Check listes et des Bases de données) dans un format PDF et
nécessitent, pour leur consultation, que vous ayez installé le progiciel "Acrobat Reader" sur votre poste.
Vous pouvez le télécharger via internet sur le site http://www.adobe.fr . Le document, une fois ouvert via
Acrobat, peut être sauvegardé sur votre poste. Son format restera un format PDF (lisible uniquement par
Acrobat). Vous pourrez utiliser la fonction "imprimer" d'Acrobat mais en aucun cas vous ne pourrez modifier
le contenu du document.
Les Check Listes vous sont proposées en format Microsoft © Word pour PC.
Un extrait de chacun de ces documents vous est proposé dans les pages qui suivent.
Synthèse et Perspectives
C’est une note introductive centrée sur le thème, ses acteurs et ses principales tendances.
État de l'Art
Il présente en détail les concepts du thème abordé ainsi que les fonctions couvertes par les progiciels
retenus par les analystes. L’Etat de l’Art permet ainsi de disposer d’une vision globale des acteurs du
marché et de leurs offres en les comparant aux tendances du marché.
CXP-Check Liste
Elle comporte de 300 à 500 questions (fonctionnelles, techniques et commerciales) essentielles à
l'élaboration d'un cahier des charges et à la formalisation des besoins des futurs utilisateurs de la solution
informatique.
Avis de l'analyste, CXP-Questionnaire et CXP-Scoring
Pour chaque progiciel, l’analyste donne :
§
§
§
§
§
§
un avis d’expert sur l’éditeur,
le descriptif de l’offre,
les points forts et points faibles du progiciel,
les nouveautés annoncées,
des références clients,
les réponses aux questions fonctionnelles, techniques et commerciales recueillies au cours des
expertises chez les éditeurs des progiciels,
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Tous droits réservés.
Reproduction ou distribution sous quelque forme que ce soit est expressément interdite sauf permission écrite préalable de CXP International.
Nos informations sont livrées telles quelles et sans garanties. Bien que l'information soit considérée comme fondée au jour de sa publication, CXP International ne garantit pas la
justesse, la complétude et la pertinence de ses informations
§
Le CXP-Scoring présente sous forme quantitative les notes finales accordées par les analystes à
l'issue de l'évaluation des progiciels. Il couvre les aspects fonctionnels, techniques et
commerciaux et fournit une note globale d'appréciation.
CXP-Alertes
Les analystes de CXP informent les clients des évolutions majeures du domaine : rachats, fusions,
abandon/nouvelle version, etc.
Glossaire
Le glossaire reprend les termes technologiques, sigles et acronymes propres au domaine.
La Base de données du thème alimentant l'application Comparateur
Cette base d’évaluation téléchargeable est à utiliser avec l’application Comparateur CXP et vous permet de
construire des documents personnalisés d’évaluation et de comparaison.
Vous pouvez adapter les informations d'évaluation CXP aux spécificités de votre projet :
§
§
§
§
§
§
Ajout ou suppression de critères de sélection,
sélection des progiciels que vous souhaitez prendre en compte,
ajout de nouveaux progiciels,
adaptation des notations et des pondérations,
construction des graphes de positionnement (Kiviat),
génération de votre cahier des charges de consultation.
A tout moment, vous pouvez imprimer ou exporter facilement vers Excel les documents standard CXP
(Check Liste, Comparatifs) ou les documents que vous avez personnalisés.
Par ailleurs, vous avez la possibilité d'interagir / échanger avec les analystes. N'hésitez donc pas à
contacter un analyste si vous souhaitez :
§
§
§
§
Obtenir une meilleure compréhension des critères d’évaluation, des fonctions et des limites des
progiciels
Faire compléter, clarifier ou préciser un point particulier développé dans l'une publication de
l’analyste
Vérifier la validité temporelle d’un avis
Obtenir des informations sur les évolutions plus récentes tant chez les éditeurs qu’au sein de leurs
offres.
Vous pouvez également contacter notre équipe commerciale afin de recevoir un complément d'information
sur l'abonnement CXP-Evaluation : Tel : +33 (0)1 47 58 93 24 - Fax +33 (0)1 47 58 28 19 ou par
e-mail : [email protected]
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justesse, la complétude et la pertinence de ses informations
Présentation du Thème
Gestion de la Performance Financière
Définissez le moyen optimal pour canaliser et analyser vos informations financières.
A nouvelles lois, nouvelles organisations. Dans un contexte économique en constante évolution où
l’entreprise doit être de plus en plus performante, la gestion de la performance financière se place en tête
des priorités des mutations pour une meilleure performance.
Ces mutations répondent à des besoins à la fois internes et externes à l’entreprise, motivées par des
changements du système comptable, des risques d’erreur de pilotage, un besoin croissant du système de
pilotage ou des enjeux de valorisation financière ou légaux.
Quatre fonctions sont à couvrir pour optimiser le pilotage : connaître (via le reporting), planifier (via la gestion
budgétaire), anticiper (gestion des prévisions) et comprendre (décisionnel) autour d’un vecteur fédérateur :
le processus budgétaire.
Tout ce qui est organisationnel va se trouver au cœur du SI pour aller vers la gestion de l’information et le
décisionnel. Le mécanisme général de l’élaboration budgétaire a pour finalité d’harmoniser les procédures,
le vocabulaire, les indicateurs, et de permettre de gagner en productivité sur les délais, les contrôles, etc…
En résumé, les outils de pilotage permettent aujourd’hui de transformer les données en informations mais le
facteur humain reste prépondérant pour transformer ces informations en connaissances, décisions, actions
et performances.
Mais aussi, les avancées technologiques ont fait évoluer de manière profonde l’approche des utilisateurs et
des informaticiens, et ce constat s’avère particulièrement décisif dans le domaine des progiciels de
consolidation et reporting. En premier lieu parce que le rapprochement que l’on avait pu observer en France
entre les fonctions de reporting et de consolidation semble aujourd’hui dépassé.
Les outils proposés aujourd’hui ont une ambition : porter le système d’information de gestion sur tous les
postes, faire de chaque collaborateur un acteur de ce système d’information, afin de collecter l’information à
sa source. Parce qu’ils sont adaptés à une vision innovante du management, ces produits sont encore
précurseurs par leur approche globale, et ne seront souvent implémentés que partiellement.
L’arrivée des nouvelles normes IAS entraîne une mise à plat importante des outils de traitement de la
consolidation statutaire. Parallèlement à cette nécessité légale, la démocratisation des outils technologiques
(web, portails, outils décisionnels) a permis de décupler le nombre d’utilisateurs potentiels du reporting. Plus
encore, s’appuyant sur les possibilités techniques du web et sur les architectures des produits de reporting,
les éditeurs ont la possibilité aujourd’hui de proposer des outils de gestion budgétaire globaux.
Le processus budgétaire traduit dès lors l’ensemble des règles de gestion appliquées dans l’entreprise. La
notion de projets, la transversalité des budgets, la mise en commun des moyens peuvent ainsi être mis en
œuvre dans des outils dédiés.
Enfin au-delà des problématiques de reporting purement financier, apparaissent de nouveaux besoins de
reporting plus global, basé sur des systèmes structurés tel que le Balanced Scorecard de Kaplan et Norton.
Ainsi le schéma d’analyse des principales offres présentes en France aujourd’hui reste fidèle aux standards
du CXP : chaque pan fonctionnel des produits de reporting/consolidation/budget est analysé, au regard de la
qualité du service rendu à l’utilisateur, et non d’un point de vue simplement technique, voire ergonomique.
Le Service Expert reprend donc les axes fonctionnels majeurs de ce type de progiciel.
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Caractéristiques fonctionnelles évaluées
§
Communication : transmission des données, des indicateurs, modules d’interface, accès à des
progiciels tiers…,
§
Ergonomie générale : module de saisie, contrôles, gestion des référentiels, gestion des devises,
organisation des données…,
§
Consolidation : mode d’intégration, périmètres de consolidation, contrôles, écart d’acquisition,
nouvelles normes IAS…,
§
Système de reporting : dimensions du progiciel (temps, produits,...), regroupement, indicateurs
conditionnels, fonction de drill,…,
§
Gestion budgétaire : processus montants et descendants, construction de formulaires, aide à la
modélisation, gestion du versionning…,
§
Balanced Scorecard : outils graphiques, liens entre KPI, stratégies et actions, gestion des
alertes…
Progiciels évalués
1
Progiciel
1
Société
COGNOS FINANCE
COGNOS
COMSHARE MPC
COMSHARE
EQUILIBRE/GLOBAL
GROUPE AS
SAGE E-REPORT
CONCEPT
HYPERION FINANCIAL
MANAGEMENT
HYPERION
MAGNITUDE
CARTESIS
SAS FINANCIAL MANAGEMENT
SOLUTIONS
SAS INSTITUTE
Liste indicative non contractuelle - sujette à modification sans préavis 20/01/04
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Etat de l'art
Gestion de la Performance Financière
Jean-Christophe NOUVEAU
Février 2004
Table des matières
Cadrage et Enjeux
La consolidation statutaire
Les nouvelles approches managériales
Le budget
La Typologie de l'offre
Cartographie des éditeurs
Approche par fonction
Statistiques
Les statistiques techniques
Les statistiques commerciales
Le reporting
Définitions
Définition générale
Les différentes approches du reporting
Le reporting, outil de remontée d'informations
Le reporting, outil d'aide à la décision
Le reporting, levier du management par objectifs
Les fonctionnalités de reporting
La récupération des données
La gestion des indicateurs de reporting
La production de rapport
Les fonctionnalités décisionnelles
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Etat de l'art
La gestion budgétaire
Outils d'élaboration budgétaire
Outils de consolidation budgétaire
Outils de suivi budgétaire
Les fonctionnalités d'élaboration budgétaire
Le Balanced Scorecard
Définition
Les quatre axes opérationnels du Balanced Sorecard
La mesure
L'analyse
La simulation
Mise en oeuvre
Les fonctionnalités nécessaires à la mise en œuvre d'un système de BSC
Les fonctionnalités de Balanced Scorecard (BSC)
La mesure des performances
L'analyse des données
La consolidation
Définition et objectifs
Le contexte juridique de la consolidation
Les textes de référence
Les entreprises concernées
Les principes et règles d'établissement des comptes consolidés
Le processus de consolidation
Le calendrier de consolidation
La mise en application des principes de base
L'homogénéité et le retraitement des comptes
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Etat de l'art
L'impact des nouvelles normes IAS
Les fonctionnalités de consolidation
La saisie
Les contrôles
L'organisation du groupe
La définition du périmètre et le choix d'une méthode de consolidation
Les écritures de retraitement et d'élimination
La gestion des devises
Les tendances
En conclusion, point sur l'évolution du marché
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Etat de l'art
Gestion de la Performance Financière
Cadrage et Enjeux
Jean-Christophe NOUVEAU
Février 2004
La gestion complète du cycle budgétaire est un processus traité depuis peu de temps par des progiciels
spécialisés. Avant que Comshare, avec son offre Comshare MPC, ne commercialise une offre spécialement
étudiée il y a quelques années, tableurs et développements internes étaient les seules alternatives qui
s’offraient aux contrôleurs de gestion. Les choses ont bien changé et de plus en plus d’éditeurs se
positionnent sur ce segment qui présente dès maintenant une croissance forte.
L’idée générale des progiciels de gestion globale de la performance est de prendre en considération le cycle
budgétaire de l’entreprise au sens large, en incluant donc les notions de prévisions et de reporting. Si le
reporting financier est relativement simple à couvrir, du fait notamment d’une faible diversité des sources
d’information et d’un process "bottom-up" (remontée des informations de la base vers les centres de
décision) clair à établir, l’aide à la construction budgétaire se révèle plus complexe.
Le montage budgétaire implique la mise en oeuvre d’un double flux d’informations : un flux top-down pour la
description d’objectifs et le cadrage d’une part, et un flux bottom-up pour la soumission des budgets et leur
consolidation d’autre part. Enfin dans un processus budgétaire classique, il est indispensable d’envisager un
phénomène d’allers-retours des données chiffrées, commentaires, etc. Le processus budgétaire est donc
plus complexe à mettre en œuvre et suit un calendrier bien distinct de celui du reporting. Afin d’être complet,
il est nécessaire d’ajouter à ceci le traitement des phases de prévisions et actualisations budgétaires
auxquels sera associé un nouveau reporting.
Un système de planification budgétaire apparaît logiquement plus complexe qu’un système de reporting
financier. Ceci d’autant plus que la flexibilité est une donnée fondamentale de ce type d’outil, chaque
exercice pouvant suivre sa propre logique budgétaire. L’idée générale est bien de répondre à une
problématique globale de compréhension et d’analyse de la performance au regard des objectifs fixés en
début d’exercice, formalisé par le budget. Les outils de gestion de la performance financière intègrent donc
la gestion du cycle d’élaboration budgétaire mais aussi et surtout, l’ensemble du reporting qui permet de se
situer par rapport aux objectifs. On comprend dès lors l’importance que revêt une large place laissée aux
commentaires, à l’explication de détail lors de la phase d’élaboration budgétaire. Afin de comprendre les
écarts, il est crucial de connaître précisément les hypothèses qui avaient été retenue lors des phases
amonts. Bien sûr l’exploitation d’outils d’exploration se révèle de première importance pour obtenir une
vision complète du contenu des remontées d’information, d’où la présence quasi-indispensable d’un moteur
d’informatique décisionnelle accessible au cœur de ces offres.
Le schéma ci-dessous illustre l’étendue du champ fonctionnel devant être couvert par les offres.
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Etat de l'art
Gestion de la Performance Financière : 4 fonctions à couvrir
Fonctions Reporting
Connaître
Fonctions Décisionnelles
Comprendre
Piloter
Planifier
Fonctions Gestion budgétaire
Anticiper
Fonctions de Prévisions
Source CXP
Les acteurs se positionnant sur ce type d’offres sont naturellement issus de trois origines :
§
les éditeurs d’ERP ont très tôt cherché à mettre à la disposition de leurs clients des outils de
construction budgétaire et c’est seulement aujourd’hui que ces outils arrivent à maturité. Leur
point fort réside dans la bonne exploitation des sources de données, lorsque ces sources sont
gérées par leur ERP. S’il est parfaitement envisageable d’implémenter l’outil de CPM d’un éditeur
d’ERP sur un ERP différent, force est de constater que ces éditeurs ont beaucoup de mal à se
positionner sur les projets dans lesquels leur ERP n’est pas exploité par l’utilisateur. Les
principales offres disponibles sont celles d’Oracle, PeopleSoft, SAP,
§
les éditeurs de progiciels d’informatique décisionnelle s’intéressent depuis peu aux
développement en direction du reporting et de la planification budgétaire. Leur point d’accroche
est constitué par leur moteur OLAP, outil presque toujours présent dans les progiciels de gestion
de la performance. Par exemple Cognos, Hypérion, SAS,
§
les éditeurs de progiciels de reporting et consolidation sont historiquement les premiers à s’être
positionnés sur ce créneau, et bénéficie encore d’une certaine avance en matière fonctionnelle.
Leur point fort réside dans la bonne maîtrise des outils de workflow et la connaissance des
problématiques financières des entreprises. Par exemple Cartésis, Comshare, Frango.
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Etat de l'art
A minima il est indispensable que l’outil retenu pour la construction budgétaire réponde à un certain nombre
de critères techniques et fonctionnels :
§
exploitation d’outils décisionnels,
§
exploitation d’une technologie web,
§
larges possibilités de configuration du workflow, de préférence déjà orienté process budgétaire,
§
gestion des commentaires au niveau de la donnée et avec prise en compte des évolutions et mise
à jour,
§
possibilité d’exploiter des éléments (financiers ou non) en provenance de l’ensemble du système
d’information et en particulier d’Excel. Plus encore, l’intégration des formats Excel au sein du
progiciel est un atout non négligeable.
Enfin l’accès à un support international pourra se révéler essentiel dans le cadre de vastes déploiements.
Trois thèmes fonctionnels sont aujourd’hui instrumentés au cœur de la gestion des cycles financiers dans
l’entreprise : la consolidation statutaire, le reporting financier et l’élaboration budgétaire.
LA CONSOLIDATION STATUTAIRE
En matière de consolidation statutaire, peu d’évolutions sont à signaler d’un point de vue fonctionnel, si ce
ne sont celles provenant des fonctions de reporting exploitables en matière de consolidation. Les progiciels,
voire les modules traitant de consolidation, ont atteint une complète maturité et, surtout, sont en réalité
complètement dépendants des évolutions légales. Ce sont les modifications réglementaires qui, au-delà la
mise à jour des contenus, pourront en faire évoluer les fonctionnalités.
er
Or aujourd’hui en matière légale, la prochaine échéance se trouve au 1 janvier 2005, à l’occasion de
l’obligation d’application du référentiel IAS/IFRS, au moins pour les sociétés cotées, votée par le parlement
européen.
Du fait que cette échéance pourrait bien concerner les sociétés non cotées à moyen terme, les éditeurs de
progiciels de consolidations se préparent à l’évidence à faire évoluer leurs produits. Toutefois rares sont
ceux aujourd’hui à pouvoir proposer des fonctionnalités finalisées prenant en compte les nouvelles normes
concernant l’évaluation des stocks (IAS 2), les immobilisations corporelles (IAS 16) et incorporelles (IAS 36
et IAS 38), ou même les nouveautés concernant les regroupements d’entreprise (IAS 22). Ces
développements sont plutôt attendus sous forme de paramétrages spécifiques dans un premier temps, et
devraient être pris en compte de manière systématique à échéance 2004.
Bien sûr, au-delà de cet aspect, les progrès techniques en matière de communication (Internet en particulier)
font évoluer les produits de consolidation, qui offrent de plus en plus la possibilité de délaisser les fichiers de
liasse fiscale au profit d’une communication web des données, mais aussi de faire effectuer facilement des
consolidations à différents paliers.
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Etat de l'art
LES NOUVELLES APPROCHES MANAGERIALES
Créé par deux chercheurs de l’Université américaine de Havard, Kaplan et Norton, le concept de Balanced
Scorecard est en passe de modifier en profondeur les habitudes en matière de management. Cette nouvelle
approche a pour fondement la nécessité de décliner à chaque niveau hiérarchique les objectifs généraux de
l’entreprise. Ainsi, chaque acteur décisionnel doit être conduit à prendre des décisions concourant aux
objectifs stratégiques décidés par la direction générale. Outre la sélection d’indicateurs variés et significatifs
(les KPI, Key Performance Indicators), il devient crucial de tenir compte des différentes interactions des
indicateurs entre eux, afin de permettre aux décideurs d’agir sur les bons leviers.
Alors que le reporting a été conçu comme un processus de remontée d’information essentiellement
bottom-up (l’information allant des centres opérationnels vers les directions générales) l’idée de Kaplan et
Norton est d’exploiter les indicateurs de reporting à des fins de management. Or cette nouvelle vision de
l’entreprise ne peut être mise en œuvre qu’à travers un progiciel de reporting permettant d’activer des
logiques bottom-up, mais surtout top-down. Ainsi de telles approches ne sont possibles, au sein de grands
groupes, que dans la mesure ou les outils informatiques le permettent, ce qui semble être le cas aujourd’hui
seulement. Et ce sont les éditeurs de progiciels de reporting qui sont les plus à même de concrétiser ces
pratiques innovantes. Leur connaissance des problématiques de reporting, associée à l’intégration des
technologies web à leur offre, leur permet de traduire en réalité opérationnelle les stratégies générales.
Ces avancées fonctionnelles sont aussi poussées par l’importance croissante que prend le management par
objectifs dans la vie de l’entreprise. Conscients que chaque échelon décisionnel doit être complètement
impliqué dans sa participation à la réussite de l’entreprise, les dirigeants optent de plus en plus pour une
autonomie large de leurs cadres. Là encore, les outils de reporting doivent offrir une grande précision et
surtout une grande réactivité dans la remontée d’information, d’une part, mais aussi dans le partage de
l’information décisionnelle d’autre part. En effet, si la direction générale doit pouvoir contrôler les résultats de
ses centres de responsabilité, elle doit aussi assurer une réelle collaboration au niveau de l’ensemble de
l’entreprise. C’est probablement sur la qualité la diffusion de l’information que se jouera la réussite ou l’échec
de telles visions de l’entreprise. Et à l’évidence, les progiciels de reporting seront étroitement associés à la
mise en œuvre de politiques de management par objectifs.
LE BUDGET
Les besoins en termes d’applications financières sont donc loin d’être épuisés. De nombreux domaines
annexes à la gestion comptable sont d’ores et déjà couverts par des éditeurs spécialisés. Ainsi,
apparaissent de plus en plus de produits répondant à des problématiques d’élaboration budgétaire,
d’évaluation de projets, de calcul de ROI ou même plus généralement de contrôle de gestion. Tout est
possible entre une approche administrative verticale et l’indépendance complète des différentes entités d’un
groupe. La notion de projets, la transversalité des budgets, la mise en commun des moyens imposent à
toute organisation d’effectuer une réelle réflexion sur les principes d’élaboration budgétaire qu’elle retiendra.
Il y a encore peu de temps ces progiciels étaient dans leur grande majorité des produits basés sur des
tableurs (Excel en particulier), ce qui, dans une certaine mesure, en limitait la portée. Aussi constituaient-ils
avant tout de bons compléments aux progiciels comptables. L’apparition d’offres plus abouties
techniquement ouvre de nouveaux champs à la mise en place de processus budgétaires complets.……
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CXP-Check Liste
Gestion de la Performance Financière
Jean-Christophe NOUVEAU
Janvier 2004
Elle comporte de 300 à 500 questions (commerciales, techniques et fonctionnelles) essentielles à
l’élaboration d’un cahier des charges et à la formalisation des besoins des futurs utilisateurs de la solution
informatique. Ces questions standards correspondent à des critères soit globaux sur une fonction, soit très
discriminants.
Elle s'articule en fait autour des 3 axes complémentaires :
§
Les critères commerciaux : ils recensent l'ensemble des points-clés à observer en ce qui
concerne la conception et la diffusion du progiciel, les prix, les prestations offertes par le
fournisseur (maintenance, assistance au démarrage...), le contrat (type de contrat, garanties
offertes...), le nombre de références, la formation des utilisateurs, les possibilités d'essais du
progiciel et la documentation fournie.
§
Les critères techniques : ils concernent particulièrement l'environnement "matériel" du progiciel,
à savoir le type de machine, le système d'exploitation nécessaire, les SGBD supportés,
l'architecture...
§
Les critères fonctionnels : le découpage au niveau de ces critères correspond aux grandes
fonctions du domaine, que tout utilisateur peut espérer trouver couvertes par les progiciels
correspondants. Ce découpage est induit, soit par les normes en vigueur, soit par l'état de l'art
fonctionnel du domaine, soit par celui des progiciels qui traitent de la fonction à informatiser.
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CXP-Check Liste
Table des matières
1. CARACTERISTIQUES COMMERCIALES ................................................................................................. 5
1.1 Identifiant du progiciel ............................................................................................................................... 5
1.2 Généralités................................................................................................................................................ 6
1.2.1 La société distributrice du progiciel (distributeur principal)................................................................. 6
1.2.2 La société conceptrice du progiciel .................................................................................................... 8
1.2.3 La commercialisation du progiciel .................................................................................................... 12
1.3 Prestations .............................................................................................................................................. 15
1.3.1 Documentation.................................................................................................................................. 15
1.3.2 Contrat de droit d'usage ................................................................................................................... 17
1.3.3 Assistance au démarrage ................................................................................................................. 18
1.3.4 Formation.......................................................................................................................................... 19
1.3.5 Garantie ............................................................................................................................................ 20
1.3.6 Suivi du progiciel (maintenance) ...................................................................................................... 20
1.4 Coûts en € HT du progiciel et des prestations associées....................................................................... 24
2. CARACTERISTIQUES TECHNIQUES..................................................................................................... 26
2.1 Développement du produit...................................................................................................................... 26
2.2 Spécifications de fonctionnement ........................................................................................................... 27
2.2.1 Mode de fonctionnement .................................................................................................................. 27
2.2.2 Spécifications du système client....................................................................................................... 28
2.2.3 Spécifications du système serveur ou central .................................................................................. 29
2.2.4 Structures de données supportées en production............................................................................ 31
2.3 Infrastructure et architecture technique .................................................................................................. 31
2.3.1 Protocoles de communication technique.......................................................................................... 31
2.3.2 Mécanismes de communication technique ...................................................................................... 33
2.3.3 Objets distribués ............................................................................................................................... 33
2.4 Maintenance technique........................................................................................................................... 34
2.4.1 Installation, configuration et personnalisation .................................................................................. 34
2.4.2 Gestion d’un référentiel..................................................................................................................... 35
2.5 Administration et supervision applicative................................................................................................ 36
2.5.1 Administration ................................................................................................................................... 36
2.5.2 Gestion de la sécurité applicative..................................................................................................... 37
2.5.3 Gestion des performances - load balancing..................................................................................... 38
2.5.4 Tolérance applicative aux pannes - fail over .................................................................................... 39
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CXP-Check Liste
2.6 Intégration et communication applicative................................................................................................ 40
2.6.1 Intégration dans une gamme............................................................................................................ 40
2.6.2 Mécanismes de communication inter-applicative............................................................................. 41
2.6.3 Intégration fonctionnelle.................................................................................................................... 42
2.7 Gestion de l’aide en ligne........................................................................................................................ 42
3. CARACTERISTIQUES FONCTIONNELLES............................................................................................ 43
3.1 Consolidation .......................................................................................................................................... 43
3.1.1 Données ........................................................................................................................................... 43
3.1.2 Traitements....................................................................................................................................... 56
3.2 Reporting................................................................................................................................................. 68
3.2.1 Saisie des données .......................................................................................................................... 68
3.2.2 Indicateurs de reporting .................................................................................................................... 69
3.2.3 Consultations .................................................................................................................................... 72
3.2.4 Générateurs d’états .......................................................................................................................... 73
3.3 Balanced Sorecard ................................................................................................................................. 74
3.4 Gestion budgétaire.................................................................................................................................. 76
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CXP-Check Liste
N°
150
Questions standard
Contraintes
de votre entreprise
Pondération
Réponses et
commentaires
Le progiciel offre-t-il une API ?
Si OUI, détailler les ordres
disponibles dans l’API ?
151
Existence de bibliothèques (i.e.,
packaging des ordres de l’API sous
forme de bibliothèques de fonctions
ou de classes du langage cible) pour
un ou des langages particuliers
(préciser) ?
152
Existence d’interface avec des outils
de développement (i.e., de fonctions
décrites dans la syntaxe de l’outil et
utilisant les ordres de l’API du
progiciel) ?
2.7 Gestion de l’aide en ligne
153
En quelle langue le dialogue avec le
progiciel (aide et interfaces
utilisateurs) est-il disponible :
- anglais ?
- français ?
- espagnol ?
- allemand ?
- autres langues à alphabet latin
(précisez) ?
- langues à alphabet non latin
(précisez) ?
154
Le progiciel dispose-t-il d'une aide
en ligne ?
Si OUI, cette aide en ligne est-elle
extensible et modifiable par
l'utilisateur ?
155
S'agit-il d'une aide en ligne
contextuelle relative à chaque :
- fonction ?
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CXP-Check Liste
N°
Questions standard
Contraintes
de votre entreprise
Pondération
Réponses et
commentaires
- fenêtre ?
- zone ?
3. CARACTERISTIQUES FONCTIONNELLES
3.1 Consolidation
3.1.1 Données
3.1.1.1 Paramètres généraux
156
Le progiciel est-il multi-sociétés ?
Combien de sociétés le progiciel
peut-il prendre en compte ?
Préciser la structure du code société.
157
Le progiciel peut-il gérer des
consolidations multi-groupes ?
Si OUI, quel est le nombre maximum
de groupes ?
158
Le progiciel permet-il de gérer des
consolidations multi-périodes ?
Si OUI, quel est le nombre maximum
de période dans un exercice
comptable ?
159
Existe-t-il un assistant de
configuration ?
160
Le progiciel dispose t-il de
préparamétrages sectoriels
standards ?
Si OUI, pour quels secteurs
d'activité ?
161
Quelles législations sont couvertes
par les pré-paramétrages du
produit ?
162
Le progiciel permet-il de paramétrer
des périodes de consolidation :
- mensuelles ?
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CXP-Check Liste
N°
Questions standard
Contraintes
de votre entreprise
Pondération
Réponses et
commentaires
- trimestrielles ?
- semestrielles ?
- annuelles ?
163
Le progiciel permet-il de paramétrer
la périodicité de remontée
automatique des données dans le
cas de saisies décentralisées ?
164
Peut-on effectuer des opérations de
retraitement, d’élimination, de
contrôle au niveau des sousgroupes ?
3.1.1.2 Plans de compte
165
Des plans de comptes standards
sont-ils fournis avec le progiciel ?
Si OUI, préciser :
- Plan Comptable Général français ?
- Plan Comptable Général d’autres
pays ? Lequels ?
- Plan Comptable Banques et
Etablissements de Crédit ?
- Plan Comptable Assurances ?
- autres ?
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Evaluation du produit X
Avis de l'Analyste
Gestion de la Performance Financière
Expertise du produit … - Version …
Jean-Christophe NOUVEAU
Expertisé le …
Pour chaque progiciel, l’analyste responsable du thème donne :
§
un avis d’expert sur l’éditeur,
§
le descriptif de l’offre,
§
les points forts et points faibles du progiciel,
§
les nouveautés annoncées,
§
des références clients.
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Evaluation du produit X
CXP-Questionnaire
Gestion de la Performance Financière
Expertise du produit … - Version …
Jean-Christophe NOUVEAU
Expertisé le …
Le questionnaire s'articule autour des 3 axes complémentaires :
§
Les critères commerciaux : ils recensent l'ensemble des points-clés à observer en ce qui concerne
la conception et la diffusion du progiciel, les prix, les prestations offertes par le fournisseur
(maintenance, assistance au démarrage...), le contrat (type de contrat, garanties offertes...), le
nombre de références, la formation des utilisateurs, les possibilités d'essais du progiciel et la
documentation fournie.
§
Les critères techniques : ils concernent particulièrement l'environnement "matériel" du progiciel, à
savoir le type de machine, le système d'exploitation nécessaire, les SGBD supportés,
l'architecture...
§
Les critères fonctionnels : le découpage au niveau de ces critères correspond aux grandes
fonctions du domaine, que tout utilisateur peut espérer trouver couvertes par les progiciels
correspondants. Ce découpage est induit, soit par les normes en vigueur, soit par l'état de l'art
fonctionnel du domaine, soit par celui des progiciels qui traitent de la fonction à informatiser.
Le questionnaire fonctionnel est rempli par l’analyste lors d’une démonstration produit faite par l’éditeur et
les réponses sont validées à l’écran sur la version commercialisée au moment de l’expertise.
1. CARACTERISTIQUES GENERALES
Nom commercial du progiciel :
Fournisseur :
Adresse :
Contact :
Téléphone :
Fax :
E-mail :
Site Web :
Contexte de l'expertise :
Machine :
Système d'exploitation :
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Evaluation du produit X
CXP-Questionnaire
4.5 Restitution d'informations
19. Existe-t-il un générateur d’états permettant de définir
à l’écran, sans programmation, la structure de l’état ?
OUI.
Les états sont construits sans nécessité d’utiliser des
scripts Visual Basic
Peut-on créer des liens hypertexte avec des objets du
document ?
OUI
Peut-on insérer des images, des vidéos, du son dans
un état ?
NON.
L’architecture web n’est pas idéale pour la diffusion de
contenus multimédia lourds. Cartésis privilégie l’utilisation
de liens hypertextes
20. Le progiciel dispose-t-il d’un générateur de rapports ?
NON.
Les rapports ne sont définis dans Magnitude que lorsqu’il
s’agit de reporting récurent. Les rapports ad hoc ne sont
pas réalisés dans Magnitude mais par des progiciels
spécialisés (utilisation de iAnalysis, l’outil d’interface avec
des cubes décisionnels). Par ailleurs les données
sortantes sont disponibles en format html, xml et pdf
21. Le progiciel dispose-t-il d’un générateur de
graphiques ?
NON.
Magnitude dispose pour la génération de graphiques de
liens dynamiques vers Excel, d’une part, et du module
iAnalysis d’autre part
22. Le progiciel permet-il l'élimination des intercos lors de
l'édition du reporting en tenant compte des
dimensions d'analyse (élimination des intercos en
fonction de l'axe géographique, en fonction de l'axe
d'activité) ?
OUI
23. Afin de restituer un reporting financier mensuel, le
progiciel dispose-t-il d'un traitement simplifié
d'élimination des intercos (génération automatique à
partir de l'interco du vendeur, de celui de l'acheteur,
afin d'éviter l'analyse des écarts) ?
OUI
24. Quelles sont les pistes d'audit disponibles dans le
progiciel :
- balance ?
OUI
- grand-livre ?
OUI
- journaux ?
OUI
- autres ?
Réf : XG148-1
Les pistes d’audit sont paramétrables en fonction des
besoins et pourront exploiter la plupart des axes
analytiques
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Evaluation du produit X
CXP-Questionnaire
4.6 Gestion des indicateurs de reporting
25. Peut-on avoir une organisation par famille
d'indicateurs (comptable, non comptable, quantitatif,
qualitatif…) ?
26. Combien de dimensions le progiciel peut-il gérer
(temps, produits, centre de responsabilité…) ?
OUI
40.
12 réservées à la consolidation (phase, exercice, période,
unité, code devise, rubrique, flux, nature, partenaire, titre,
périmètre, variante), 3 axes techniques et 25 axes libres
27. Combien de niveaux d'agrégation dans une dimension
d'axe d'analyse, le progiciel permet-il de traiter
(exemple : dimension centre de responsabilité :
atelier, service, direction…) ?
Illimité
28. La dimension temps est-elle considérée comme étant
standard dans le progiciel ?
OUI
29. Combien d'éléments peuvent être traités par le
progiciel dans chaque dimension ?
Illimité
30. Le progiciel permet-il de calculer des indicateurs
agrégats à partir des indicateurs de reporting ?
OUI
31. Les données de reporting peuvent-elles être gérées
par période ?
OUI
Si OUI, sur combien de périodes ?
32. Le progiciel permet-il d'historiser les arborescences
définies au niveau de chaque dimension ?
20.
A noter que la période minimum est le mois
OUI
33. Le progiciel permet-il d'associer à chaque indicateur :
- des règles de calcul ?
- des commentaires ?
34. Le progiciel est-il interfacé avec des outils OLAP
d’analyse multi-dimentionnel ?
Si OUI, lesquels ?
OUI
OUI.
Il existe une zone dans le document
OUI
Outil propriétaire, MS Analysis Services
35. Le progiciel permet-il d’effectuer des actions de drill :
- drill down ?
Réf : XG148-1
OUI
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Evaluation du produit X
CXP-Questionnaire
- drill up ?
OUI
- drill across ?
OUI
- drill governing ?
OUI
36. Le progiciel permet-il de filtrer les informations selon
la conformité à des critères portant sur des
indicateurs ?
OUI.
Notamment via la gestion des contrôles
4.7 Balanced Sorecard
37. Le progiciel permet-il de mettre en place un BSC ?
NON.
Cartésis n’a pas développé de module spécifiquement
tourné vers la mise en place de BSC
Si NON, l’éditeur propose-t-il un module ? Quel est le
nom et la version de ce module ?
NON
La solution est-elle validée par le BSC Collaborative ?
Sans Objet
Quels autres modèles de reporting sont disponibles
en standard ?
Sans Objet
38. Existe-t-il des librairies pré-paramétrées ?
Si OUI, pour quelles industries ?
39. Peut-on créer graphiquement la structure du BSC ?
Peut-on modifier graphiquement les relations ?
40. Le produit est-il livré avec un outil de personnalisation
de la page d’accueil ?
Sans Objet
Sans Objet
Sans Objet
Sans Objet
Sans Objet
41. Le module permet-il de visualiser aisément :
- la stratégie selon les quatre perspectives, au
moins ?
Sans Objet
- les objectifs stratégiques pour chaque perspective ?
Sans Objet
- les mesures associées aux objectifs ?
Sans Objet
- les liens de causes à effet entre objectifs
stratégiques ?
Sans Objet
- les cibles assignées aux mesures ?
Sans Objet
- les initiatives stratégiques, et les objectifs auxquels
elles sont attachées ?
Sans Objet
Réf : XG148-1
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Evaluation du produit X
CXP-Scoring
Gestion de la Performance Financière
Expertise du produit … - Version …
Jean-Christophe NOUVEAU
Expertisé le …
CXP-Scoring représente la vision de CXP sur le progiciel à un instant donné et dans un contexte général. Il
correspond à un indicateur sur des critères définis par CXP. Il ne peut donc s'agir d'un jugement universel et
définitif sur le progiciel
CXP-Scoring présente sous forme quantitative les notes finales accordées par les analystes à l'issue de
l'évaluation des progiciels. Il couvre les aspects commerciaux, techniques et fonctionnels, ainsi qu’une note
globale, visualisé par une à cinq étoiles.
Une visualisation graphique des notes fonctionnelles est également fournie.
Critères
Scoring Commercial
Coûts
Succès
Pérennité
Maturité
Scoring Technique
Evolutivité
Ouverture
Convivialité
Administrabilité
Scoring Fonctionnel
Intégration et outils transversaux
Commercial
Finance
Ressources Humaines
Logistique
Gestion industriel
Achats
CXP-Scoring du produit ...
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Score
¤¤¤
¤¤¤¤
¤¤¤
¤¤¤+
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Evaluation du produit X
CXP-Scoring
Kiviat du produit … - Version …
Communication
100
80
60
Consolidation
Organisation
40
20
0
Budget
Gestion Reporting
BSC
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CXP-Alerte
Gestion de la Performance Financière
Jean-Christophe NOUVEAU
Janvier 2004
PROBLEMATIQUE
Un certain nombre d’éditeurs concernés par les normes IAS/IFRS revendiquent la certification Afnor. Une
garantie intéressante mais non suffisante.
La prise en compte des nouvelles normes comptables internationales IAS/IFRS devient chaque jour une
réalité plus tangible pour les sociétés françaises et européennes, notamment pour celles cotées en Bourse.
Aussi les éditeurs de progiciels de gestion financière et comptable couvrant des domaines concernés par les
normes développent-ils leur communication sur ce thème. Certains d’entre eux ont monté un groupe de
certification en partenariat avec l’Afnor et Infocert, afin d’envoyer aux entreprises utilisatrices un signal clair
sur leur capacité à prendre en compte les contraintes imposées par les IAS. Dans ce contexte, l’Afnor a
d’ores et déjà certifié plusieurs solutions, via un label "NF logiciel – Normes comptables internationales".
Les éditeurs certifiés début décembre 2003 sont les suivants (le nom du ou des progiciels certifiés est entre
parenthèses) : Deal Informatique (Elodie), Geac (Anael et Smartstream), Lefebvre Software (Iris Finance),
Oracle (Oracle Financials), Qualiac (Qualiac), Coda (Coda Financials), SAP (mySAP Financials), AS Groupe
(Reflex).
Il n’en reste pas moins que la mise en place des normes IAS/IFRS est avant tout une problématique propre
à chaque organisation et s’inscrit plus dans un contexte de projet organisationnel que de projet informatique.
Une étude réalisée par Cartésis, éditeur français de progiciels de consolidation légale, avec la collaboration
de KPMG, révèle qu’une large majorité de groupes français (84 %) s’est engagée dans des projets de
passage aux normes de leurs systèmes d’information. Toutefois ce chiffre est à nuancer : seuls 62 % des
responsables interrogés pensent qu’ils respecteront les délais prévus. De plus, 80 % des groupes
appartenant au secteur banque-assurance s’estiment en retard.
Cette spécificité est probablement due au flou qui continue d’exister sur la mise en application des normes
IAS 32 et IAS 39, portant sur la gestion des instruments financiers, dans l’attente d’une validation de l’IASB.
Sur ce plan organisationnel, les difficultés porteront probablement sur les notions de dépréciation d’actif
(IAS 36) et de prise en compte des immobilisations incorporelles (IAS 38). Ces deux normes en effet ont
pour vocation à réformer certaines méthodes comptables, impliquant les états financiers, le calcul des
résultats, la notion d’actifs immatériels, etc… Ces changements dépassent bien sûr largement le cadre de la
mise en adéquation des systèmes. Les principales difficultés qu’auront à surmonter les groupes, en termes
d’adaptation du système d’information, porteront d’ailleurs sur la Gestion de la Trésorerie, indépendamment
de leur secteur d’appartenance, ainsi que sur la Gestion des Immobilisations. Les méthodes imposées dans
ces deux domaines sont parmi les plus complexes à mettre en œuvre : la prise en compte de la juste valeur
("air value") pour l’IAS 39 et l’approche par les composants et la prise en compte des valeurs résiduelles des
immobilisations pour l’IAS 16 devraient nécessiter d’importantes adaptations.
Réf : XG148-1
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CXP-Alerte
AVIS
Il faut relativiser la portée de ce groupe de certification. Le fait, par exemple, que PeopleSoft ou Cartésis
n’aie pas de label ne signifie nullement que ces offres ne sont pas aptes à produire une comptabilité aux
normes IAS/IFRS. La portée marketing de ce certificat n’est donc pas à négliger. Il reste néanmoins un
facteur rassurant pour les (futurs) utilisateurs des offres désignées.
Les éditeurs ne sont d’ailleurs pas tous concernés de la même manière, cela dépend de leurs domaines de
compétence. Les éditeurs principalement intéressés par les normes sont ceux opérant sur les domaines de
la gestion des immobilisations, de la gestion de trésorerie et de la consolidation statutaire. Dans une
moindre mesure, les produits de gestion comptable (voire les ERP) nécessiteront quelques aménagements,
en particulier afin de garantir le transfert d’une information exploitable vers les modules concernés en
premier chef.
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