Tâches de fin d`année

Transcription

Administration, commerce et informatique
Tâches de fin d’année
DEP Comptabilité
461-195
Annexes – Utilisateur Acomba
Gestion du projet :
Nicole Daigneault, SOFAD
Rédaction :
Johanne Chicoine (SOFAD) et Julie Dessureault (Commission scolaire
de la Riveraine)
Collaboration à la rédaction :
Alain Huard, pour l’annexe sur les normes comptables IFRS
Révision pédagogique :
Nicole Daigneault, SOFAD
Expérimentation :
Les élèves de la formation à distance de la commission scolaire de
la Riveraine
Révision linguistique :
Isabelle Pauzé
Correction d’épreuves :
Françoise Labelle
Édition :
Éditech
© Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec
Tous droits de traduction et d’adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toute
reproduction par procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, est
interdite sans l’autorisation écrite d’un représentant dûment autorisé de la Société de formation
à distance des commissions scolaires du Québec.
Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle ou
d’éducation des adultes qui utilise le guide de la SOFAD Tâches de fin d’année à rendre disponible
sur son réseau ou son site Web le fichier PDF de ces annexes, à le copier sur un support externe
ou à l’imprimer en tout ou en partie pour ses élèves.
Juillet 2015
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ii
Table des matières
Annexe I
Procédure d’exportation d’un rapport Acomba Étudiant vers Excel....................................................
A.1
Annexe II
Procédure de fin d’exercice avec Acomba .................................................................................................
A.3
Annexe III
Rapprochement du compte bancaire avec Acomba................................................................................. A.11
Annexe IV
Normes comptables IFRS ............................................................................................................................. A.16
Annexe V
Procédure d’installation et d’activation d’Acomba Étudiant ................................................................. A.24
Annexe VI
Contenu du Dossier de travail ....................................................................................................................... A.25
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iii
Annexe I
Procédure d’exportation d’un rapport
Acomba Étudiant vers Excel
Cette annexe vous apprendra comment exporter vers Excel un rapport produit avec Acomba.
1 Ouvrez le fichier Acomba Violon rouge_I, situé dans le dossier Annexe_I (...\Tâches de fin
d’année\Annexes\Annexe_I).
2 Affichez l’état des résultats pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre 20X4, c’est-à-dire
pour toutes les périodes (Rapports, Financiers, État des résultats).
3 Cliquez sur le bouton Grille de calcul.
4 Ce bouton permet de copier la sélection dans une grille de calcul; dans ce cas-ci, nous utiliserons
Excel. Par la suite, appuyez sur le bouton droit de la souris et cliquez sur Sélectionner tout.
Appuyez de nouveau sur le bouton droit de la souris et cliquez sur Copier vers le tableur.
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A.1
Procédure d’exportation d’un rapport Acomba Étudiant vers Excel
Excel démarre et vous devez maintenant coller le
rapport dans ce classeur.
Il ne vous reste plus qu’à peaufiner l’apparence du
rapport en modifiant sa mise en page et en
appliquant diverses mises en forme.
N’oubliez pas d’inclure un titre dans votre état
financier.
5 Insérez les lignes supplémentaires requises, ainsi
que tout ce que vous jugez nécessaire à un état
financier professionnel. Vous trouverez ci-dessous
un modèle d’état adéquat.
6 Fermez ce classeur en
modifications apportées.
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enregistrant
les
A.2
Annexe II
Procédure de fin d’exercice
avec Acomba
Voici les étapes à franchir pour fermer un exercice financier (suivant le type d’entreprise).
Entreprise à propriétaire unique
1. Transférer le solde des comptes de l’avoir vers le compte Nom du propriétaire – propriétaire
Des écritures de fermeture doivent être enregistrées dans le journal général (comptabilité, écriture)
d’Acomba pour transférer le solde des comptes Nom du propriétaire – retrait et Nom du
propriétaire – apport vers le compte Nom du propriétaire – propriétaire. Voici comment procéder :
a) Consultez la balance de vérification produite en date du dernier jour de l’exercice
financier pour connaître le solde des comptes Nom du propriétaire – retrait et Nom du
propriétaire – apport.
b) Inscrivez, dans le journal général, la ou les écritures qui permettront de transférer les
soldes. La prochaine figure présente un exemple.
2. Transférer le bénéfice ou la perte de l’exercice financier vers le compte Nom du propriétaire
– propriétaire
Aucune écriture n’est nécessaire pour transférer le bénéfice ou la perte de l’exercice financier
vers le compte Nom du propriétaire – propriétaire, car Acomba le fait automatiquement
lorsqu’on ferme l’exercice financier. Vous verrez un peu plus loin comment fermer un exercice
financier avec Acomba.
Société en nom collectif
1. Transférer le solde des comptes de l’avoir vers chacun des comptes Nom de l’associé – associé
Des écritures de fermeture doivent être enregistrées dans le journal général d’Acomba pour
transférer le solde des comptes Nom de l’associé – retrait et Nom de l’associé – apport vers
le compte Nom de l’associé – associé. Une écriture doit être enregistrée pour transférer le
solde des comptes de l’avoir de chaque associé. Voici comment procéder :
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A.3
Procédure de fin d’exercice avec Acomba
financier pour connaître le solde des comptes Nom de l’associé – retrait et Nom de
l’associé – apport.
b) Inscrivez, dans le journal général, les écritures qui permettront de transférer le solde des
comptes de l’avoir de chaque associé. La prochaine figure présente un exemple.
2. Transférer le bénéfice ou la perte de l’exercice financier vers chacun des comptes Nom de
l’associé – associé
Une écriture doit être enregistrée à cette étape pour les sociétés en nom collectif. En effet,
lorsqu’on ferme un exercice financier avec Acomba, le bénéfice ou la perte de l’exercice est
automatiquement transféré dans le compte Bénéfices non répartis, alors qu’il doit
normalement être réparti entre les associés. Une écriture doit donc être saisie au journal
général pour répartir le bénéfice ou la perte de l’exercice financier entre les associés, selon leur
quote-part. Voici comment procéder :
a) Consultez l’état des résultats produit pour l’exercice financier qui se termine pour
connaître le bénéfice ou la perte de l’exercice.
b) Inscrivez, dans le journal général, l’écriture qui permettra de répartir entre les associés le
bénéfice ou la perte de l’exercice, selon la quote-part de chacun. Dans l’exemple ci-après,
les associés se partagent en parts égales le bénéfice de l’exercice financier.
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A.4
Société par actions
1. Transférer le solde du compte Dividende vers le compte Bénéfices non répartis
Dans le cas d’une société par actions, une seule écriture est nécessaire à la fin d’un exercice
financier. Celle-ci permet de transférer le solde du compte Dividende vers le compte
Bénéfices non répartis. Voici comment procéder :
financier pour connaître le solde du compte Dividende.
b) Inscrivez, dans le journal général, l’écriture qui permettra de transférer le solde du compte
Dividende vers le compte Bénéfices non répartis. La prochaine figure présente un
exemple.
2. Transférer le bénéfice ou la perte de l’exercice financier vers le compte Bénéfices non répartis
Aucune écriture n’est nécessaire pour transférer le bénéfice ou la perte de l’exercice financier
vers le compte Bénéfices non répartis, car Acomba le fait automatiquement lorsqu’on ferme
l’exercice financier.
Mise en situation : Vous travaillez pour l’entreprise Le Violon rouge inc. Vous avez remis les états
financiers de l’année 20X4 et vous êtes prêt à commencer le nouvel exercice financier 20X5. En
suivant la procédure ci-après, vous serez en mesure de préparer votre fichier Acomba pour
commencer un nouvel exercice financier.
1 Vous devez d’abord faire une copie de sécurité de l’exercice financier 20X4 sur un support externe
pour le conserver aux fins de vérification fiscale, ou autre. Il est important de conserver une copie à
l’extérieur de votre entreprise, tel que dans un coffret de sûreté à la banque, pour éviter de perdre
ces données lors d’un feu ou d’un vol.
2 Ouvrez le fichier Acomba Violon rouge_II, situé dans le dossier Annexe_II
(...\Annexes\Annexe_II).
Fermer un exercice financier avec Acomba est fort simple : vous enregistrez les écritures qui
permettent de fermer les comptes de l’avoir sans vous soucier de fermer les comptes appartenant
à l’état des résultats. Comme vous l’apprendrez dans cette annexe, la fermeture de ces comptes se
fait automatiquement.
3 Affichez la balance de vérification au 31 décembre 20X4.
Remarquez que le compte Dividende possède un solde de 15 000 $ qu’il faut virer au compte
Bénéfices non répartis. Dans ce cas-ci, il n’y a pas d’autres comptes de l’avoir à fermer.
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A.5
4 Ouvrez le journal général (Comptabilité, Écriture), puis enregistrez l’écriture qui permet de
remettre à zéro le solde du compte Dividende. Vérifiez votre écriture à l’aide de la prochaine
figure, puis enregistrez-la. Fermez la fenêtre.
5 Affichez de nouveau la balance de vérification, puis constatez que le solde du compte Dividende
est à zéro.
Suivez maintenant la procédure ci-après pour fermer l’exercice financier en un tournemain.
6 Sélectionnez le menu Saisie,
puis cliquez sur Comptabilité et
procédure de fin de période
pour afficher la boîte de dialogue
ci-contre.
7 Puisque vous avez déjà effectué une copie de sécurité, cliquez sur OK. Dans la boîte de dialogue
suivante, cliquez sur Suivant.
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A.6
Acomba affiche un message pour confirmer que les données du dernier exercice financier seront
effacées.
8 Cliquez sur Suivant. Une boîte de dialogue s’affiche, vous demandant d’inscrire le numéro du
compte des Bénéfices non répartis.
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A.7
Vous obtenez une boîte de dialogue qui demande si vous désirez transférer les soldes de l’année
courante ou les majorer. Ici, nous transférerons les soldes dans Budget 1.
9 Cliquez sur Suivant. Vous obtenez une boîte qui vous offre de renommer les colonnes
Budget, s’il y a lieu, puis cliquez sur Suivant.
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A.8
10 La prochaine boîte de dialogue demande pour quels comptes nous désirons transférer le
rapprochement bancaire. Cochez le compte 1010.
11 La prochaine boîte demande si nous désirons l’impression de l’analyse individuelle des
comptes. Cliquez sur Suivant.
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A.9
12 Cliquez sur Suivant, et encore sur Suivant dans la fenêtre Rapports optionnels.
13 Cliquez sur Terminer si tout est conforme dans la boîte de dialogue Sommaire. Cliquez maintenant
sur Oui.
Cliquez sur Oui à la demande pour une copie de sauvegarde.
14 Affichez maintenant la balance de vérification pour la période 1, au 1 er janvier 20X5. Les
comptes de revenus et de dépenses devraient afficher un solde de zéro.
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A.10
Annexe III
Rapprochement du compte bancaire
avec Acomba
Vous apprendrez, dans cette section, la procédure Acomba pour automatiser le rapprochement
bancaire, aussi appelé Conciliation bancaire.
1 Ouvrez le fichier Acomba Ferlac_III, situé dans le dossier Annexe_III (...\Annexes\Annexe_III).
2 Cliquez sur Comptabilité, puis sur Conciliation. Double-cliquez sur le compte 1040 Encaisse :
Banque du Québec. Cliquez sur Nouvelle conciliation. Le compte est bien 1040, et la date de
conciliation est le 31 janvier 2001.
Avant de continuer, nous vous suggérons de réviser brièvement les tâches à effectuer lors d’un
rapprochement manuel : elles sont décrites ci-après. Puis, étudiez les étapes à franchir pour
réaliser le rapprochement à l’aide d’Acomba.
a) Pointer les chèques émis durant le mois et ceux qui étaient en circulation à la fin du mois
précédent, en vous servant du relevé bancaire. Ceux qui ne sont pas pointés sont en
circulation.
b) Pointer les dépôts à partir du livre des dépôts en les comparant avec le relevé bancaire. On
obtient alors les dépôts en circulation.
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A.11
Rapprochement du compte bancaire avec Acomba
c) Pointer les autres débits ou crédits enregistrés dans le compte Encaisse : Banque du Québec
au cours du mois en les comparant avec le relevé bancaire. Relever tous les éléments qui ne
sont pas pointés dans le relevé bancaire : ces éléments doivent faire l’objet d’une écriture dans
les livres de l’entreprise.
d) Préparer le rapprochement bancaire.
On procède maintenant au pointage des dépôts et des chèques. Voici le relevé de compte bancaire,
en date du 31 janvier 20X1, pour vous permettre de procéder au pointage.
Les sommes non pointées sur le relevé bancaire représentent des transactions qui n’ont pas été
comptabilisées dans les livres comptables. Il faudra donc les enregistrer. Les montants pointés
dans cette conciliation bancaire n’apparaîtront plus sur la prochaine conciliation.
3 Cliquez dans la case à cocher de chaque transaction apparaissant sur le relevé bancaire. De
cette façon, Acomba considère que ces transactions ne sont plus en circulation.
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A.12
Vous devez maintenant enregistrer dans les livres les transactions qui ne sont pas pointées sur le
relevé bancaire.
4 Fermez la fenêtre Conciliation, puis cliquez sur Clients et Inscription. Sélectionnez À la
mode d’Alma inc. comme client. Autorisez la nouvelle facture. Nous sommes rendus à la
facture 133. Inscrivez, dans Référence, qu’il s’agit d’un chèque sans provision. Dans la
colonne Crédit de la seconde ligne, pour laquelle vous choisirez le compte 1040, indiquez le
montant qui apparaît sur le relevé bancaire, soit 5 172,44 $.
5 Cliquez sur le bouton Enregistrer. N’oubliez pas de transférer cette transaction à la
comptablité en imprimant le rapport journalier.
6 La prochaine étape va consister à entrer les trois autres montants qui n’ont pas été pointés dans le
relevé bancaire.
7 Cliquez sur Comptabilité et Inscription, puis cliquez sur le bouton Chèque. Le locateur est
Immeubles Jaro inc. Le chèque porte le numéro 76.
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A.13
8 Le numéro du compte Loyer est le 5290. Dans la zone Description, inscrivez Immeubles
Jaro inc. Le montant du chèque est de 3 959,26 $ et la charge de loyer de 3 507,65 $. Affichez
l’écriture, puis vérifiez-la à l’aide de la figure suivante.
9 Enregistrez l’écriture.
10 Enregistrez maintenant les revenus d’intérêts et frais d’intérêts comme sur les figures
suivantes.
11 Revenez maintenant à la fenêtre de Conciliation. Cochez les transactions qui viennent
d’être inscrites.
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A.14
12 Cliquez sur le bouton Conciliation et indiquez le solde du Relevé.
13 Cliquez sur le bouton Produire. Vous devriez obtenir le rapport suivant.
14 Imprimez ce rapport, puis fermez la fenêtre. Quittez Acomba.
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A.15
Annexe IV
Normes comptables IFRS
Depuis le début de votre formation, vous avez appris plusieurs principes comptables
généralement reconnus (PCGR), par exemple, le rapprochement des produits et des charges,
l’indépendance des périodes, la continuité des méthodes, etc. Ces principes comptables sont
formulés par le Conseil des normes comptables (CNC) de l’Institut canadien des comptables
agréés (ICCA).
Dans le but d’uniformiser l’information financière à l’échelle mondiale, les PCGR sont
progressivement remplacés par les IFRS (International Financial Reporting Standards – Normes
internationales d’information financière).
En quoi cette nouvelle vous touche-t-elle? Eh bien! Elle aura une incidence directe sur votre travail
de commis comptable. Entre autres choses, les normes comptables IFRS modifient les règles de
présentation des états financiers. Oups! Ça, c’est important!
Vous devez connaître quelques-unes des caractéristiques de ces normes car, depuis janvier 2011, les
entreprises qui ont une obligation publique ou les entreprises détenues par les entreprises publiques
doivent présenter leurs états financiers en respectant les normes IFRS. D’autre part, les entreprises
autres que publiques ont le choix d’adapter leurs états financiers selon les IFRS ou selon les PCGR.
Comme vous serez très bientôt sur le marché de l’emploi et qu’il est possible que vous travailliez
pour ce type d’entreprise, vous ferez bonne figure si vous connaissez les grandes lignes des
normes comptables IFRS.
Êtes-vous convaincu? Alors, lisez cette annexe qui vous révélera les principales différences entre
les PCGR et les IFRS qui toucheront votre travail.
BILAN
Les normes comptables IFRS ont un impact sur la présentation des éléments dans le bilan : le nom
de ces éléments a été modifié ainsi que leur ordre de présentation.
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A.16
Nom des éléments
Les noms Actif à court terme, Actif à long terme, Passif à court terme et Passif à long terme ont été
remplacés respectivement par les noms Actifs courants, Actifs non courants, Passifs courants et
Passifs non courants. Le terme Capitaux propres est maintenant utilisé pour présenter l’avoir du ou
des propriétaires, ou l’avoir des actionnaires. Le tableau suivant présente ces différences.
PCGR
IFRS
Actif à court terme
Actifs courants
Actif à long terme
Actifs non courants
Passif à court terme
Passifs courants
Passif à long terme
Passifs non courants
Avoir du ou des propriétaires
Avoir des actionnaires
Capitaux propres
Ordre d’apparition
Vous avez appris que l’actif à court terme est présenté avant l’actif à long terme dans le bilan. Les
nouvelles normes comptables IFRS modifient cet ordre de présentation. Dorénavant, les actifs
non courants (actif à long terme) seront présentés avant les actifs courants (actif à court terme).
Un nouvel ordre d’apparition des éléments touche également les passifs et les capitaux propres.
La section CAPITAUX PROPRES ET PASSIF présentera les capitaux propres, les passifs non
courants (passif à long terme), puis les passifs courants (passif à court terme). En résumé, un bilan
rédigé selon les normes comptables IFRS présentera ses éléments dans l’ordre suivant :
1. ACTIF
•
Actifs non courants
•
Actifs courants
2. TOTAL ACTIF
3. CAPITAUX PROPRES ET PASSIF
•
Capitaux propres
•
•
Passifs courants
4. TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF
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A.17
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ACTIF
Actif à court terme
Encaisse
Comptes clients
Moins : provision pour créances douteuses
Fournitures de bureau
Assurance payée d'avance
[…]
Total de l'actif à court terme
Immobilisations
8 975,48 $
Matériel de bureau
Moins : amortissement cumulé
3 978,52
Matériel et outillage
82 478,89 $
22 471,11
[…]
Total des immobilisations
TOTAL DE L'ACTIF
PASSIF
Passif à court terme
Comptes fournisseurs
Taxes à payer
Retenues sur le salaire à payer
[…]
Total du passif à court terme
Passif à long terme
Emprunt hypothécaire
Total du passif
Avoir des actionnaires
Capital-actions ordinaire
Bénéfices non répartis
TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR DES ACTIONNAIRES
Vaisselle Sakura inc.
Bilan PCGR
au 31 décembre 20X4
60 000,00 $
260 068,31
60 007,78
4 996,96 $
88 458,79 $
6 589,47
320 068,31
561 662,34 $
147 895,46
241 594,03 $
93 698,57 $
55 719,79 $
6 782,31
23 044,01
374 573,66
561 662,34 $
187 088,68 $
81 869,32
558,76
1 789,74
14 586,53 $
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF
A.18
561 662,34 $
93 698,57 $
55 719,79 $
6 782,31
23 044,01
147 895,46
147 895,46 $
Total passifs non courants
Passifs courants
Comptes fournisseurs
Taxes à payer
Retenues sur le salaire à payer
[…]
Total passifs courants
320 068,31 $
60 000,00 $
260 068,31
Capitaux propres
Capital-actions ordinaire
Capitaux
Total des capitaux propres
CAPITAUX PROPRES ET PASSIF
81 869,32
558,76
1 789,74
561 662,34 $
14 586,53 $
374 573,66 $
TOTAL ACTIF
88 458,79
6 589,47
60 007,78
4 996,96 $
187 088,68 $
8 975,48 $
3 978,52
82 478,89 $
22 471,11
Actifs courants
Encaisse
Comptes clients
Moins : provision pour créances douteuses
Fournitures de bureau
Assurance payée d'avance
[…]
Total actifs courants
ACTIF
Actifs non courants
Matériel de bureau
Matériel et outillage
[…]
Total actifs non courants
Bilan IFRS
au 31 décembre 20X4
Le tableau suivant compare un bilan partiel rédigé selon les normes PCGR avec un bilan partiel rédigé selon les normes comptables IFRS.
Présentation
C’est à votre tour! Voici un bilan partiel présenté selon les normes PCGR. Servez-vous du tableau
qui suit immédiatement ce bilan pour le présenter en respectant les normes comptables IFRS.
Consultez le corrigé des exercices pour vérifier votre travail.
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A.19
© SOFAD
A.20
Valeur des immobilisations
Vous avez appris que la valeur d’une immobilisation présentée dans le bilan doit toujours
correspondre au coût d’acquisition de cette immobilisation. Cette valeur ne devait pas changer
jusqu’à ce que l’entreprise s’en départisse.
Les normes comptables IFRS modifient quelque peu cette règle. Il est maintenant permis
d’actualiser la valeur d’une immobilisation si sa valeur marchande a changé depuis son
acquisition. Voici un exemple :
Une entreprise a acquis un bâtiment pour 500 000 $ en 1995. Voici l’écriture qui a alors été passée
aux livres.
Bâtiment
500 000
500 000
En 2007, la valeur des propriétés a tellement augmenté que la valeur de ce bâtiment est
maintenant estimée à 1 500 000 $ par un spécialiste. Voici l’écriture qui sera passée aux livres pour
comptabiliser cette hausse si un amortissement cumulé de 200 000 $ avait été calculé sur ce
bâtiment.
Bâtiment
Amort. cumulé – Bâtiment
Écart de réévaluation
1 000 000
200 000
1 200 000
Le compte Écart de réévaluation est un compte qui appartient à la section Capitaux propres du
bilan. Il ne changera donc en aucune façon le profit de l’exercice en cours.
Lorsqu’une immobilisation est réévaluée, il faut éliminer complètement l’amortissement cumulé
qui avait été calculé pour cette immobilisation.
Par la suite, le calcul de l’amortissement pour cette immobilisation est fait à partir de sa nouvelle
valeur et est étendu sur la durée de vie qui restait au moment où sa valeur a été actualisée.
Une fois qu’on a réévalué une immobilisation, on doit la réévaluer périodiquement par la suite (tous les 3 ou 5 ans).
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A.21
C’est à votre tour! Répondez aux questions suivantes, puis vérifiez votre travail à l’aide du corrigé
des exercices.
a) Quelle écriture doit être passée pour comptabiliser l’augmentation de 150 000 $ de la valeur
d’un terrain (ne vous préoccupez pas de la date)?
b) Quelle écriture doit être passée pour comptabiliser l’augmentation de 200 000 $ de la valeur
d’un bâtiment, en sachant que l’amortissement cumulé était de 120 000 $ (ne vous préoccupez
pas de la date)?
ÉTAT DES RÉSULTATS
L’élément Bénéfice net de l’état des résultats a été rebaptisé Résultat net. On n’emploiera plus le
terme bénéfice dans aucune de ses variantes. Par exemple, Bénéfice d’exploitation est remplacé
par Résultat d’exploitation, Bénéfices avant impôt par Résultat avant impôt et Bénéfices après
impôt par Résultat après impôt.
Amortissements
Avec les nouvelles normes comptables IFRS, les composantes d’une immobilisation doivent être
amorties séparément si ces composantes possèdent un coût significatif par rapport au coût total
de cette immobilisation.
Par exemple, le remplacement de la toiture d’un immeuble sera amorti séparément de
l’immeuble, car le coût de la toiture est significatif.
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A.22
ÉTAT DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS
Dans un esprit de cohérence, on ne parlera plus d’un État des bénéfices non répartis mais d’un
État des variations des capitaux propres. Dans le tableau suivant, le terme bénéfice fait donc
place au terme résultat. Dans la première figure, on vous présente l’exemple d’un état des
bénéfices non répartis, tel que vous le connaissez et, dans la seconde figure, l’état des variations
des capitaux propres qui lui correspond.
État des bénéfices non répartis
pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X4
Bénéfices non répartis au 1 er janvier 20X4
250 850,00 $
Plus : bénéfice net
85 900,00 $
Moins : dividende
35 000,00
Bénéfices non répartis au 31 décembre 20X4
50 900,00
301 750,00 $
État des variations des capitaux propres
pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X4
Capital social
Solde au 1er janvier 20X4
60 000 $
Résultats
non distribués
Conversion
des activités
à l'étranger
Écarts de
réévaluation
Total des
capitaux propres
260 068 $
320 068 $
(35 000)
85 900
(35 000)
85 900
310 968 $
370 968 $
Variation des capitaux
propres en 20X4
Dividende
Résultats de la période
Solde au 31 décembre 20X4
60 000 $
Voilà qui fait le tour des principales normes comptables IFRS qui touchent directement votre
travail. Rappelez-vous que ces normes sont appliquées, depuis janvier 2011, par les entreprises
ayant une obligation publique. On prévoit qu’elles devront être respectées, dans un avenir
rapproché, par presque l’ensemble des entreprises.
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A.23
Annexe V
Procédure d’installation et d’activation
d’Acomba Étudiant
Vous devez installer Acomba Étudiant, à l’aide du CD Étudiant.
• Insérez le CD Étudiant dans le lecteur et lancez l’exécution.
• Sélectionnez Français et Suivant.
• Fermez vos applications ouvertes et cliquez sur Suivant par la suite.
• Le répertoire C:\Fortune\doit être sélectionné.
• Laissez le logiciel créer le raccourci et installer la société démo en cliquant sur Suivant et OK.
• Cliquez deux fois de suite sur Suivant et ensuite sur Installer.
• Cliquez maintenant sur Terminer.
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A.24
Procédure d’installation et d’activation d’Acomba Étudiant
Ouvrir un fichier de travail
Vous devez cliquer sur Parcourir et sélectionner le répertoire de travail dans lequel se trouve le
fichier à ouvrir. Par exemple, pour ouvrir le fichier Violon rouge_I dans les annexes, vous devez
sélectionner le dossier Annexes et double-cliquer sur Violon rouge_I.
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A.25
Annexe VI
Contenu du Dossier de travail
Fichiers de travail
Chapitre 1
Chapitre 2
Chapitre 4
Dossier Office
Dossier Office
Dossier Office
Bulletin_graphique
Cuisipro
Cuisipro
Envant (GIF)
Entrepot
Filature
Graphique
Filature
Dossier Acomba
Inventaire_ physique
Cuisipro_corrigé
Petitclerc
Modele_EF
Filature_corrigé
Ultralerte
Ventes
Dossier Acomba
Violon
Dossier Acomba
Brien-Petitclerc
Levesque
Ultralerte
Chapitre 5
Meubles_Levesque
Dossier Office
Dossier Rapports annuels
Chapitre 3
Mobilier
Alcan 2003 (PDF)*
Dossier Office
Mobilier_corrigé
Hydro-Québec 2003 (PDF)**
Cuisipro2
Modèles-États financiers
Via Rail 2003_a (PDF)***
Cuisipro3
Dossier Acomba
Via Rail_b commentaires direction (PDF)
ER-modèles-entr-comm
Ameubl_Lafr
Via Rail_c États financiers (PDF)
ER-modèles-entr-serv
Ultralerte
Filature2
Filature3
Cuisipro2_corrigé
Filature2_corrigé
Dossier Acomba
Petitclerc
Piedmont
Ultralerte
© SOFAD
A.26
Chapitre 6
Chapitre 7
Chapitre 8
Dossier Office
Dossier Office
Dossier Office
Alarmes_20X5
Fond_Sakura
Exercice 8-3
Bénéfices Sakura
Graph_Sakura
Dossier Acomba
Bilan Sakura
Graph_Ultralerte
Petitclerc
Comparatifs Filature
Graphiques Unibroue
Ultralerte
Cuisipro_Ratios et commentaires
Graphiques_Ultralerte
Cuisipro-ratio
Logo (GIF)
Fabrication Sakura
Molson logo (GIF)
Dossier Office
Filature_Ratios et commentaires
Oriel_Ultralerte
Fiche vérification_CLIENTS
Filature-ratio
Sakura
Fiche vérification_FOURNISSEURS
Graph
Sakura-graphique
RB Modèle
Graph_Filature
Ultralerte
Dossier Acomba
Graph_légende
Unibroue_1
Beaulieu
Graph_Petitclerc
Unibroue_2
Cyclo sport
Modèle_une colonne_entrepr_fabric
Unibroue_3
Labrie
Modèle_une colonne_entrepr_serv
Unibroue_4
Léonardo
Petitclerc_20X3
Unibroue_5
Martel
Prévisionnel Cuisipro
Unibroue_6
Paquette
Prévisionnel Filature
Unibroue_7
Racicot
Résultats Sakura
Unibroue_8
Dossier Acomba
Alcan.PDF
Alarmes
Hydro-Québec (PDF)
Dossier Office
Ameubl_Lafr
Molson 2001 (PDF)
Novem 20X5
Unibroue (PDF)****
Malbeuf 20X3
Petitclerc
Viarail_1 (PDF)
Malbeuf 20X4
Ultralerte
Viarail_2 (PDF)
Malbeuf prévisionnel
Viarail_3 (PDF)
Ventes
Viarail_4 (PDF)
Dossier Acomba
Chapitre 9
Chapitre 10
Malbeuf
© SOFAD
A.27
Chapitre 11
Devoir 1
Devoir 4
Dossier Office
Dossier Office
Dossier Office
D1-brault amort
D4Relevé
Serrubec 20X3
D1-brault
Dossier Acomba
Serrubec 20X4
D1-Martim
D4Belle au bois
Serrubec prévisionnel
D4Imagerie Denis
Ventes
Devoir 2
Dossier Acomba
Dossier Office
Serrubec
D2-États financiers modèles
Annexes
D4Immeubles Perrier
Devoir 5
Dossier Acomba
Dossier Office
D2-Ferlac
D5Analyse
Dossier Acomba
D5Balance de fermeture
Violon rouge_I
Devoir 3
D5Comptes stratégiques
Violon rouge_II
Dossier Office
D5Prévision
Ferlac_III
D3-Analyse
D5Savoura
D3-Brassard
Dossier Acomba
D3-Décobec inc
D5Agence
D3-Modèles_États prév
D5Agence2
D5Agence3
* Le rapport annuel 2003 est utilisé avec l’autorisation d’Alcan inc.
** Source : © Hydro-Québec, Affaires corporatives et secrétariat général.
*** Le rapport annuel 2003 est offert gracieusement par VIA Rail Canada.
**** Le rapport annuel 2000 est utilisé avec l’autorisation d’Unibroue inc.
© SOFAD
A.28
Diaporamas et séquences vidéo
Diaporama
Introduction
• Tâches de fin d’année
Chapitre 1
La planification et
l’organisation du travail
Chapitre 2
Les écritures de régularisation
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Régularisation du compte Intérêts
Régularisation du compte Salaires
Fournitures
Régularisation du compte Assurance payée d’avance
Régularisation du compte Produits perçus d’avance
Calcul de l’amortissement linéaire
Calcul de l’amortissement proportionnel à l’utilisation
Calcul de l’amortissement dégressif à taux constant
Ajustement de la provision pour créances douteuses
Ajustement de la provision pour créances douteuses avec un solde débiteur
Chapitre 3
La production des états
financiers annuels
• Rédaction du chiffrier
Chapitre 4
Les écritures de fermeture
• Fermeture des comptes de produits et de charges
• Fermeture des comptes de l’avoir
• Écritures de fermeture d’une entreprise de transformation
Chapitre 5
Les écritures de réouverture
• Écritures de réouverture des charges à payer et des produits à recevoir
Chapitre 6
Les états financiers
prévisionnels et comparatifs
• Calcul du ratio de liquidité
• Calcul du délai moyen de recouvrement des comptes clients
Chapitre 7
La présentation d’un rapport
financier
Chapitre 8
Les formulaires statutaires
Chapitre 9
Le suivi des comptes
stratégiques
Chapitre 10
L’activité synthèse
Chapitre 11
La préévaluation
© SOFAD
A.29

Tâches de fin d`année

Transcription

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