Établir l`état de rapprochement

Transcription

Exercice 1
Faire un état de rapprochement
avec soldes de départ identiques
© Nathan
Réservé aux enseignants - Reproduction interdite
© Nathan
Vous effectuez votre stage dans l’entreprise Pactor EURL, située à Paris. L’entreprise a
deux comptes bancaires. Dans un premier temps, votre tuteur vous confie l’état de
rapprochement du compte de la Société Générale pour le mois de février 200.
Vous disposez d’un extrait de plan de comptes (annexe 1).
1. Effectuez le pointage du compte Société Générale (annexe 5) avec le relevé
de compte de la Société Générale (annexe 6).
2. Présentez l’état de rapprochement (annexe 3) au 28/02/200. en vous aidant
du mode opératoire de l’annexe 2.
3. Passez les écritures qui corrigent le compte 5121 Société Générale (annexe 4).
Annexe
1
Extrait du plan de comptes de Pactor EURL
764000
627000
401TELE
Annexe
Revenus de VMP
Services bancaires
Telecom +
661000
445661
512100
Charges d’intérêts
TVA déductible s/ABS
Société Générale
2
Mode opératoire pour établir l’état de rapprochement
Vérification du compte 512
© NATHAN • LA PHOTOCOPIE NON AUTORISÉE EST UN DÉLIT.
10
Établir
l’état de rapprochement
Cas n° 1 : On trouve une somme dans le compte 512 différente de celle du relevé
Action : Faire la différence : Montant du relevé – Montant du compte 512
Question : La somme est-elle au débit ? oui La somme est-elle positive ? oui Action : Mettre au débit du compte 512
non
Action : Mettre au crédit du compte 512
non La somme est-elle positive ? oui
non Action : Mettre au débit du compte 512
Cas n° 2 : on trouve une somme dans le compte 512 n'existant pas dans le relevé
Question : La somme est-elle au débit ? oui Action : Corriger la somme au crédit du relevé bancaire
non Action : Corriger la somme au débit du relevé bancaire
Vérification du relevé bancaire
Cas n° 1 : On trouve une somme dans le relevé bancaire différente de celle du compte 512
Action : Faire la différence : Montant du compte 512 – Montant du relevé
Question : La somme est-elle au crédit ? oui La somme est-elle positive ? oui Action : Mettre au débit du compte 512
non
Action : Mettre au crédit du compte 512
non La somme est-elle positive ? oui
non Action : Mettre au débit du compte 512
Cas n° 2 : On trouve une somme dans le relevé n'existant pas dans le compte 512
Question : La somme est-elle au débit ? oui Action : Corriger la somme au crédit du compte 512
non Action : Corriger la somme au dédit du compte 512
95
© Nathan
3
ÉTAT DE RAPPROCHEMENT AU .........................................................................................................................................................................................................
Compte 5121000 Société Générale
Libellé
Date
Débit
Relevé de compte de la Société Générale
Crédit
Date
Libellé
Totaux
Solde
Annexe
Débit
Totaux
Solde . . . . . . . . . . . . . . . . . .
...................
4
JOURNAL DE BANQUE
N° compte
Débit
Crédit
N° pièce
Libellé
Date
Crédit
© Nathan
Annexe
96
© Nathan
© Nathan
5
SOCIÉTÉ
GÉNERALE
SOCIÉTÉ
GÉNERALE
Date Date
DébitDébit Crédit
Crédit SoldeSolde
SoldeSolde
à nouveau
4 382,95
4 382,95
01-févr
01-févr
à nouveau
4 382,95
4 382,95
01-févr
Chèque
n°
6587
Garage
Lafond
438,30
3
01-févr Chèque n° 6587 - Garage Lafond
438,30 944,65
3 944,65
02-févr
Prélèvement
EDF EDF
248,60
02-févr
Prélèvement
248,603 696,05
3 696,05
03-févr
Virement
Duvalois
704,10
4 400,15
03-févr
Virement
Duvalois
704,10
4 400,15
05-févr
Domiciliation
effets
571,70
3
828,45
05-févr Domiciliation effets
571,70
3 828,45
05-févr
Chèque
n°
6588
Acompte
salarié
300,00
3
528,45
300,00
3 528,45
05-févr Chèque n° 6588 - Acompte salarié
06-févr
Remise
espèces
535,00
4 063,45
06-févr
Remise
espèces
535,00
4 063,45
10-févr
Encaissement
loyer
immeuble
343,00
4
406,45
10-févr Encaissement loyer immeuble
343,00
4 406,45
10-févr
Remise
effets
863,00
5
269,45
10-févr Remise effets
863,00
5 269,45
12-févr
Chèque
n° 6589
- SNCF
136,55
12-févr
Chèque
n° 6589
- SNCF
136,555 132,90
5 132,90
13-févr
Prélèvement
Télécom+
212,25
13-févr
Prélèvement
Télécom+
212,254 920,65
4 920,65
19-févr
Chèque
n° 6590
- Acompte
Fournier
762,25
19-févr
Chèque
n° 6590
- Acompte
Fournier
762,254 158,40
4 158,40
21-févr
Chèque
n° 6591
- SARL
Morice
1 231,40
21-févr
Chèque
n° 6591
- SARL
Morice
1 231,402 927,00
2 927,00
25-févr
Chèque
n°
6592
Taxe
professionnelle
187,92
2
739,08
25-févr Chèque n° 6592 - Taxe professionnelle
187,92
2 739,08
Totaux
6 828,05
Totaux
6 828,054 088,97
4 088,972 739,08
2 739,08
Annexe
6
EURL
PACTOR
EURL
PACTOR
3 rue3Dutot
rue Dutot
75015
PARIS
75015
PARIS
Relevé
de compte
Société
Générale
du 01/02
au 28/02
Relevé
de compte
Société
Générale
du 01/02
au 28/02
DateDate
Opérations
Débit
Opérations
Débit Crédit
Crédit
Solde
créditeur
4 382,95
Solde créditeur
4 382,95
02-févr
Domiciliation
EDF EDF
248,60
02-févr
Domiciliation
248,60
02-févr
Virement
Duvalois
740,10
02-févr
Virement
Duvalois
740,10
03-févr
Domiciliation
effets
571,70
03-févr
Domiciliation effets
571,70
05-févr
Chèque
6587
438,30
05-févr
Chèque 6587
438,30
06-févr
Remise
espèces
535,00
06-févr
Remise
espèces
535,00
08-févr
Chèque
6588
300,00
08-févr
Chèque 6588
300,00
10-févr
Revenus
s/actions
190,00
10-févr
Revenus s/actions
190,00
15-févr
860,01
Remise
effets
net
15-févr
860,01
Remise effets net
(commission
: 2,5 :€2,5
– TVA
19,6 19,6
% : 0,49
€) €)
(commission
€ – TVA
% : 0,49
21-févr
Domiciliation
Télécom+
212,25
21-févr
Domiciliation
Télécom+
212,25
28-févr
Chèque
6591
1
231,40
28-févr
Chèque 6591
1 231,40
Solde
créditeur
3 705,81
Solde créditeur
3 705,81
Remarque
: Les:sommes
du relevé
bancaire
sont sont
exactes.
Remarque
Les sommes
du relevé
bancaire
exactes.
10 – Établir l’état de rapprochement
5121000
5121000
Libellé
Libellé
Annexe
97
© Nathan
Faire un état de rapprochement
avec soldes de départ différents
© Nathan
Vous poursuivez votre stage dans l’entreprise Pactor EURL, située à Paris. Votre tuteur
vous confie l’état de rapprochement du compte du Crédit Agricole pour le mois de février
200.
Vous disposez de l’état de rapprochement du mois de janvier 200. (annexe 1).
1. Effectuez le pointage du compte Société Générale (annexe 3) avec le relevé de
compte du Crédit Agricole (annexe 4).
2. Présentez l’état de rapprochement (annexe 2) au 28/02/200.
Annexe
1
État de rapprochement au 31/01/200.
Compte 5122000 Crédit Agricole
Date
Libellés
Débit
Crédit
Solde fin mois
4 687,20
Domiciliation effets
1 137,94
Frais bancaires TTC
17,94
Erreur s/remise chèque 155,00
Totaux 4 860,14
Solde débiteur
Annexe
Relevé de compte du Crédit Agricole
Date
Libellés
Débit
Crédit
Solde fin mois
3 225,47
Chq 2147 - Dorion
323,62
Remise chèques
820,35
Totaux 323,62 4 045,82
1 137,94
Solde……………
3 722,20
3 722,2
2
ÉTAT DE RAPPROCHEMENT AU .........................................................................................................................................................................................................
Compte 5121000 Société Générale
Date
Libellé
Totaux
Solde
98
...................
Débit
Relevé de compte de la Société Générale
Crédit
Date
Libellé
Totaux
Solde . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Débit
Crédit
Exercice 2
© Nathan
Date
Date
01-févr
01-févr
04-févr
04-févr
06-févr
06-févr
10-févr
10-févr
12-févr
12-févr
15-févr
15-févr
19-févr
19-févr
20-févr
20-févr
22-févr
22-févr
23-févr
23-févr
25-févr
25-févr
27-févr
27-févr
3
5122000
CRÉDIT AGRICOLE
5122000
CRÉDIT
Libellé
DébitAGRICOLE
Crédit
Libellé
Débit
Crédit
Solde à nouveau
3 722,20
Solde
à nouveau
3 722,20 1 040,54
Chèque
n° 2148 - Dupuis
Chèque
n° 2148 - Dupuis
Remise chèques
347,60 1 040,54
Remise
chèques
347,60
Chèque n° 2149 - Launoy
353,80
Chèque
353,80
Chèque n°
n° 2149
2150 -- Launoy
Acompte frs Kleber
304,90
Chèque
n°
2150
Acompte
frs
Kleber
304,90
Remise chèques
1 062,57
Remise
chèques
1 062,57
Retrait espèces
610,00
Retrait
espèces
610,00
Chèque n° 2151 - Sernam
251,55
Chèque
n°
2151
Sernam
251,55
Remise chèques
553,40
Remise
553,40 2 315,84
Chèque chèques
n° 2152 - Ranger
Chèque
n° 2152
- Ranger
Remise effets
à l'escompte
2 900,00 2 315,84
Remise
effets
à
l'escompte
2
900,00
Chèque n° 2153 - Laval
750,92
Chèque n° 2153 - Laval
Totaux 8 585,77 5 750,92
627,55
Totaux 8 585,77 5 627,55
Solde
Solde
3 722,20
32 722,20
681,66
23 681,66
029,26
32 029,26
675,46
22 675,46
370,56
23 370,56
433,13
32 433,13
823,13
22 823,13
571,58
23 571,58
124,98
3 809,14
124,98
3 809,14
709,14
32 709,14
958,22
22 958,22
958,22
2 958,22
4
Annexe
EURL PACTOR
EURL
PACTOR
3 rue Dutot
375015
rue Dutot
PARIS
75015 PARIS
Date
Date
Relevé de compte Crédit Agricole du 01/02 au 28/02
Relevé de compteOpérations
Crédit Agricole du 01/02 Débit
au 28/02 Crédit
02-févr
02-févr
02-févr
02-févr
03-févr
03-févr
05-févr
05-févr
06-févr
06-févr
08-févr
08-févr
10-févr
10-févr
15-févr
15-févr
19-févr
19-févr
19-févr
19-févr
20-févr
20-févr
23-févr
23-févr
24-févr
24-févr
28-févr
28-févr
Opérations
Solde
créditeur
Solde créditeur
Débit
323,62
Chèque 2147
323,62
Chèque
2147effets
Domiciliation
587,15
Domiciliation
effets
587,15
Remise chèques
Remise
chèques
Prélèvement
Assur'risques
534,29
Prélèvement
534,29
Prélèvement Assur'risques
emprunt dont 135,00 € intérêts
785,00
Prélèvement
emprunt dont 135,00 € intérêts
785,00
Remise chèques
Remise
Chèque chèques
2148
1 040,54
Chèque
1 304,90
040,54
Chèque 2148
2150
Chèque
2150
304,90
Retrait espèces
610,00
Retrait
espèces
610,00
Remise chèques
Remise
Virementchèques
Lafoul
Virement
Lafoul
Remise chèques
Remise
Locationchèques
coffres dont TVA 19,6 %
15,74
Location
TVAintérêts
19,6 %: 31,42 €
15,74
Escomptecoffres
effets dont
net dont
Escompte
effets
net€ dont
intérêts
€
Commission
2,50
et TVA
: 0,49: 31,42
€
Commission 2,50 € et TVA : 0,49 €
Solde créditeur
Solde créditeur
© Nathan
Annexe
3Crédit
225,47
3 225,47
820,35
820,35
347,60
347,60
1 062,57
1 126,34
062,57
126,34
553,40
553,40
2 865,59
2 865,59
4 800,08
4 800,08
99
© Nathan
Synthèse
© Nathan
Vous effectuez votre stage dans l’entreprise Pierral située à Digne, dans le département
des Alpes de Haute-Provence. Vous êtes chargé(e) d’effectuer l’état de rapprochement du
compte bancaire de la BRED pour le mois de mai 200.
Vous disposez de l’extrait du plan de comptes de l’entreprise (annexe 1).
1. Comptabilisez les documents restés en attente (annexes 3 à 5) sur le bordereau
de saisie (annexe 6).
2. Présentez
l’état de rapprochement (annexe 2) à l’aide du compte Banque
(annexe 7) et du relevé bancaire (annexe 8).
3. Comptabilisez les écritures qui régularisent le compte Banque sur le bordereau
de saisie (annexe 6).
Annexe
1
Extrait du plan de comptes de l’entreprise Pierral
4111SONA
4111HARD
4091000
5121000
6610000
4111NOUL
Annexe
Sonar
Hardy
Acomptes versés
BRED
Charges d’intérêts
Noulet
4111DIFF
4011MONG
4011TELE
6270000
4456610
4111RENE
Diffusion SA
Mongie
Telecom +
Services bancaires
TVA déductible s/ABS
Renest
2
ÉTAT DE RAPPROCHEMENT AU 31/05/200.
Compte 5121000 BRED
Date
Libellé
Crédit
Date
Libellé
Solde fin de mois
Solde fin de mois
Totaux
Totaux
Solde
100
Débit
Relevé de compte de la BRED
...................
Solde . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Débit
Crédit
Exercice 3
© Nathan
© Nathan
3
Le remettant s'engage à n'invoquer ni exception
ni déchéance à l'égard de la Banque au cas où la
présentation ne pourrait être faite dans les
délais légaux comme en cas de retour tardif
Place Saint-Jean - 04000 DIGNE
542 820 352 RCS Melun
ÉMIS PAR
N° DE COMPTE
1 9 0 7 2 0 2 4 3 0 8 2 4
NOM DU TITULAIRE DU COMPTE
MONTANTS
SONAR
DIFFUSION SA
HARDY
ÉMIS PAR
MONTANTS
TOTAL DE
LA REMISE
1 132,00
358,50
698,20
75,30
Société Pierral
Remis le :
0612694
Annexe
B A N Q U E
POPULAIRE
B
A N Q U E
POPULAIRE
Nombre
de chèques : 2
4
J
27
M
5
A
0.
Chèque d’acompte
BANQUE POPULAIRE
BANQUE POPULAIRE
CÔTE D'AZUR
CÔTE D'AZUR
€
Cinq cents
cents euros
euros
Cinq
Payez contre ce chèque
Payez
contre ce chèque
non endossable
sauf au profit d'une banque, d'une caisse d'épargne ou d'un établissement assimilé
non endossable sauf au profit d'une banque, d'une caisse d'épargne ou d'un établissement assimilé
à
à
DIGNE
DIGNE
Place Saint-Jean
Place
TÉL. : Saint-Jean
0800 25 87 10
TÉL. : 0800 25 87 10
COMPENSABLE À
COMPENSABLE
À
DIGNE
DIGNE
0 13 19 66789 5
0 13 19N°66789
chèque 5
Annexe
B A N Q U E
POPULAIRE
B
A N Q U E
POPULAIRE
LE
LE
SA PIERRAL
SA PIERRAL
11 rue Pasteur
11 rue Pasteur
040000 DIGNE
040000 DIGNE
❚ 001069021994 ❚
❚ 001069021994 ❚
5
À
À
0001 069021994
0001 069021994
013 19 66789 5
013 19 66789 5
Chèque en règlement de la facture n≤ 3697
BANQUE POPULAIRE
BANQUE POPULAIRE
CÔTE D'AZUR
CÔTE D'AZUR
€
Trois cent
cent dix-neuf
dix-neuf euros
euros et
et vingt-cinq
vingt-cinq cents
cents
Trois
Payable en France
Payable en France
DIGNE
DIGNE
Place Saint-Jean
Place
TÉL. : Saint-Jean
0800 25 87 10
TÉL. : 0800 25 87 10
COMPENSABLE À
COMPENSABLE
À
DIGNE
DIGNE
0 13 19 66789 5
0 13 19N°66789
chèque 5
N° chèque
À
À
0001 069021994
0001 069021994
LE
LE
SA PIERRAL
SA PIERRAL
11 rue Pasteur
11 rue Pasteur
040000 DIGNE
040000 DIGNE
❚ 0001069021994 ❚
❚ 0001069021994 ❚
à rédiger exclusivement en euros
€
€
MONGIE SAS
SAS
MONGIE
❚ 4577
❚ 4577
Digne
Digne
28/05/200.
28/05/200.
SPÉCIMEN
SPÉCIMEN
Payez contre ce chèque
Payez
contre ce chèque
non endossable
sauf au profit d'une banque, d'une caisse d'épargne ou d'un établissement assimilé
non endossable sauf au profit d'une banque, d'une caisse d'épargne ou d'un établissement assimilé
à
à
500
500
Prière de ne rien inscrire dans la zone ci-dessous réservée à la lecture optique
N° chèque
❚ 4576
❚ 4576
€
€
SALR PETREL
PETREL
SALR
Payable en France
Payable en France
Remise de chèques à l'escompte
BANQUE POPULAIRE CÔTE D'AZUR
Annexe
319,25
319,25
Digne
Digne
28/05/200.
28/05/200.
013 19 66789 5
013 19 66789 5
SPÉCIMEN
SPÉCIMEN
101
© Nathan
Date
Code
journal
102
© Nathan
6
N° compte
Débit
Crédit
N° pièce
Libellé
BORDEREAU DE SAISIE
Annexe
© Nathan
7
5121000
5121000
Date
Libellé
Date
Libellé
01-maiSolde
Solde
à nouveau
01-mai
à nouveau
BRED
BRED
Débit
Débit
456,30
456,30
03-maiRemise
Remise
chèques
03-mai
chèques
05-maiVirement
Virement
fournisseur
Darbois
05-mai
fournisseur
Darbois
758,94
758,94
1 215,24
1 215,24
984,25 230,99
230,99
984,25
212,40
18,59
212,40
18,59
1 250,00
1 250,00
1 268,59
1 268,59
510,00 758,59
758,59
510,00
250,77 507,82
507,82
250,77
10-maiPrélèvement
Prélèvement
Télécom+
10-mai
Télécom+
15-maiRemise
Remise
à l'escompte
15-mai
à l'escompte
17-maiChèque
Chèque
4458
- loyer
mensuel
17-mai
4458
- loyer
mensuel
20-maiRemboursement
Remboursement
emprunt
20-mai
emprunt
Crédit
Crédit
Solde
Solde
456,30
456,30
22-maiDépôts
Dépôts
espèces
750,00
1 257,82
22-mai
espèces
750,00
1 257,82
24-maiChèque
Chèque
4459
- Fournisseur
Valon
326,45 931,37
931,37
24-mai
4459
- Fournisseur
Valon
326,45
Totaux
Totaux
Annexe
8
Société
Pierral
Société
Pierral
11
rue
Pasteur
11 rue Pasteur
040000
DIGNE
040000
DIGNE
Relevé
compte
Banque
Populairedudu01/05
01/05
31/05
Relevé
dede
compte
Banque
Populaire
auau
31/05
Date
Date
Opérations
Opérations
Solde
créditeur
Solde
créditeur
02-mai Chèque
Chèque
4455
02-mai
4455
03-mai
Remise
chèques
03-mai Remise chèques
03-mai Chèque
Chèque
4454
03-mai
4454
05-mai Prélèvement
Prélèvement
10101
- EDF
05-mai
10101
- EDF
07-mai
Virement
Darbois
07-mai Virement Darbois
11-mai Prélèvement
Prélèvement
Télécom+
11-mai
Télécom+
17-mai
Escompte
effets
dont
intérêts
: 7,81
17-mai Escompte effets netnetdont
intérêts
: 7,81
€ €
commission
1,25
€ et
TVA
: 0,25
commission
1,25
€ et
TVA
: 0,25
€ €
18-mai Virement
Virement
Renest
18-mai
Renest
20-mai Retour
Retour
impayé
Noulet
20-mai
impayé
Noulet
20-mai Frais
Frais
d'impayé
TTC
20-mai
d'impayé
TTC
23-mai
Emprunt
échéance
005
23-mai Emprunt - échéance 005
24-mai Remise
Remise
espèces
24-mai
espèces
25-mai
Chèque
4458
25-mai Chèque 4458
26-mai
Remise
chèques
26-mai Remise chèques
26-mai Frais
Frais
tenue
compte
dont
TVA
19,6
26-mai
tenue
dede
compte
dont
TVA
19,6
%%
28-mai
Chèque
4459
28-mai Chèque 4459
Solde
créditeur
Solde
créditeur
Débit
Débit
Crédit
Crédit
677,63
677,63
125,48
125,48
758,94
758,94
95,85
95,85
360,48
360,48
984,25
984,25
212,40
212,40
1 240,69
1 240,69
654,87
654,87
548,00
548,00
12,56
12,56
250,77
250,77
750,00
750,00
510,00
510,00
1 132,00
1 132,00
7,62
7,62
362,45
362,45
1 744,27
1 744,27
© Nathan
Annexe
103
© Nathan
RAPPELS
Réaliser un état de rapprochement
© Nathan
Faire le pointage entre la colonne Débit du compte Banque et la colonne Crédit du
relevé bancaire.
Procéder de même avec la colonne Crédit du compte Banque et la colonne Débit du
relevé bancaire.
On ne corrige que les sommes qui ne sont pas pointées.
Société Laron
Relevé de compte Banque Populaire du 01/06 au 30/06
Opérations
Solde créditeur
Date
02-juin
05-juin
10-juin
11-juin
18-juin
20-juin
22-juin
23-juin
28-juin
Débit
Crédit
1 614,06
Chèque 253
410,38
Virement salaires
5 933,24
Chèque 255
47,79
Remise espèces
Remise chèques
Prélèvement EDF
1 294,00
Remboursement emprunt
1 254,00
Virement Boutol
Escompte effet (intérêts : 7,50 €)
Commission HT : 1,10 € – TVA : 0,22 €
Solde créditeur
1
2 930,00
5 400,00
5
710,20
741,18
6
4
2 456,03
Le solde de départ est différent :
1 614,06 – 410,38 = 1 203,68
5121000
Date
BRED
Débit
Libellé
01-juin
Solde à nouveau
03-juin
Chèque 255 Brunot
05-juin
Chèque 256 Documentation française
06-juin
Virement salaires
10-juin
Remise espèces
2 930,00
17-juin
Remise chèques
5 400,00
21-juin
Remboursement emprunt
25-juin
Chèque 257 Chauveau
26-juin
Remise escompte
Crédit
Solde
1 203,68
1 203,68
74,79
52,65
5 933,24
1 128,89
1
1 076,24
2
– 4 857,00
– 1 927,00
3 473,00
1 254,00
2 219,00
919,00
1 300,00
3
750,00
Totaux 10 283,68 8 233,68
2 050,00
2 050,00
4
ÉTAT DE RAPPROCHEMENT AU 30/06/200.
Compte 5121000 BRED
Relevé de compte de la BRED
Libellé
Débit
Crédit
Solde fin mois
Prélèvement EDF
Virement Boutol
Agios
Inversion chiffres
2 050,00
Libellé
Débit
Solde fin mois
1 294,00 Chèque 256
52,65
710,20 6
Chèque 257
919,00
4
8,82
27,00 1
Totaux 2 787,20 1 302,82
Totaux 971,65
Solde
1 484,38 Solde…………… 1 484,38
104
5
Crédit
2456,03
2
3
2 456,03
QUELQUES

Établir l`état de rapprochement

Transcription

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