Corrige - Mister Compta

MM-95880
Exercice : les ventes de services (TVA sur les encaissements)
CORRIGÉ : LA COMPTABILISATION DES VENTES
DE SERVICES (TVA SUR LES ENCAISSEMENTS)
Vous travaillez dans l'entreprise SAVIO.
Cette entreprise assure des formations professionnelles.
Extrait de la liste des journaux
BQ
Journal de la BNP
CA
Journal de caisse
CP
Journal de la Banque postale
HA
OD
VT
Extrait du plan de comptes de l'entreprise
44562
TVA déductible sur immobilisation
44566
TVA déductible sur ABS
44571
TVA collectée
44586
TVA déductible sur ABS à régulariser ou
en attente
44587
5112
5121
514
706
Journal des achats
Journal des opérations diverses
Journal des ventes
TVA collectée à régulariser ou en attente
Chèques à encaisser
BNP
La Banque Postale
Formations
Analysez les factures établies par Savio et répondez à la question suivante :
Quel est le régime de TVA à retenir lors de la vente de formations par Savio ? Justifiez
votre réponse.
Lors de la vente de formations par Savio, le régime de TVA à retenir est le régime de la TVA acquittée sur les
encaissements car aucune mention relative à la TVA acquitée sur les débits n'apparaît sur ses factures de vente.
Chez Savio la TVA est donc exigible lors de l'encaissement de ses factures et non lors de la facturation.
Comptabilisez les documents suivants.
SAVIO
TICKET COMPTABLE
Date : 03/03/..
Code Journal : VT
Libellé : Facture n° 7 à Gilou
Numéro de
Débit
compte
411
2 104,96
706
44 587
Gilou
FACTURE N° 7
Désignation
Formation Excel
Brut HT
TVA 19,60%
Net à payer
Le 03/03/..
Montant
1 760,00
1 760,00
344,96
2 104,96
Crédit
1 760,00
344,96
Conditions générales de vente au dos
Contrôle
http://mister.compta.free.fr
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2 104,96
2 104,96
MM-95880
Exercice : les ventes de services (TVA sur les encaissements)
SAVIO
TICKET COMPTABLE
Date : 12/03/..
Code Journal : VT
Libellé : Facture n° 8 à Algora
Numéro de
Débit
compte
411
2 841,70
706
44 587
Algora
FACTURE N° 8
Le 12/03/..
Désignation
Formation Ciel Paye
Montant
2 640,00
2 640,00
264,00
2 376,00
465,70
2 841,70
Brut HT
Remise 10,00%
Net commercial
TVA 19,60%
Net à payer
Contrôle
Crédit
2 376,00
465,70
2 841,70
2 841,70
Conditions générales de vente au dos
SAVIO
TICKET COMPTABLE
Date : 28/03/..
Code Journal : VT
Libellé : Facture n° 9 à Lacouni
Numéro de
Débit
compte
411
2 368,08
665
20,00
706
44 587
Lacouni
FACTURE N° 9
Désignation
Formation Word
Le 28/03/..
Montant
2 000,00
2 000,00
20,00
1 980,00
388,08
2 368,08
Brut HT
Escompte 1,00%
Net financier
TVA 19,60%
Net à payer
Contrôle
Crédit
2 000,00
388,08
2 388,08
2 388,08
Conditions générales de vente au dos
SAVIO
TICKET COMPTABLE
Date : 29/03/..
Code Journal : VT
Libellé : Facture n° 10 à Djouni
Numéro de
Débit
compte
411
2 813,28
665
23,76
706
44 587
Djouni
FACTURE N° 10
Désignation
Formation Ciel Paye
Brut HT
Remise 10,00%
Net commercial
Escompte 1,00%
Net financier
TVA 19,60%
Net à payer
Le 29/03/..
Montant
2 640,00
2 640,00
264,00
2 376,00
23,76
2 352,24
461,04
2 813,28
Contrôle
Conditions générales de vente au dos
http://mister.compta.free.fr
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2 837,04
Crédit
2 376,00
461,04
2 837,04
MM-95880
Exercice : les ventes de services (TVA sur les encaissements)
A rédiger exclusivement en euros
2 841
#
2 841,70
Payer contre ce chèque non endossable
SOCIÉTÉ
€
sauf au profit d'une banque ou d'un établissement assimilé
GÉNÉRALE
€
** 2 841,70 € **
2 841,70
Somme en chiffres en EUROS
SAVIO
A
Ets
Agence
Compte
Clé
40500
26582
18425603
25
Fait à
Caen
le
30/03/..
Payable à
Caen
ALGORA
Signature
Compensable à
Caen
5 AV. DE LA GARE
ALGORA
N° de chèque
339
14000 CAEN
TICKET COMPTABLE
Date : 30/03/..
Code Journal : OD
Libellé : Chèque n° 339 de ALGORA
Numéro de
Débit
Crédit
compte
5 112
2 841,70
4 458
465,70
411
2 841,70
44 571
465,70
Contrôle
Calcul de la TVA :
TVA = Montant du chèque / (1 + Taux de TVA) x Taux de TVA
/ ( 1 + 19,6
/
100
) x 19,6
TVA = 2 841,70
TVA = 465,70
##
LCL
€ 2 813,28
22813,28
813
LE CRÉDIT LYONNAIS
à rédiger exclusivement en euros
** 2 813,28 € **
Payer contre ce chèque non endossable
sauf au profit d'une banque ou d'un établissement assimilé
A
SAVIO
Payable à
N° compte
08 7253697 03
Lille
Compensable à
LILLE
DJOUNI
Chèque n°
Lille
30/03/..
Fait à
le
Signature
DJOUNI
147
##
LA BANQUE
POSTALE
LA BANQUE POSTALE
à rédiger exclusivement en euros
** 2 104,96 € **
Payer contre ce chèque non endossable
sauf au profit d'une banque ou d'un établissement assimilé
A
SAVIO
Payable à
Cergy
Compensable à
CERGY
N° compte
08 7253697 03
GILOU
Chèque n°
Cergy
le 30/03/..
Fait à
Signature
954
GILOU
Page 3 de 4
100
Date : 30/03/..
Code Journal : OD
Libellé : Chèque n° 147 de DJOUNI
Numéro de
Débit
Crédit
compte
5 112
2 813,28
4 458
461,04
411
2 813,28
44 571
461,04
3 274,32
/
3 274,32
100
TICKET COMPTABLE
Date : 30/03/..
Code Journal : OD
Libellé : Chèque postal n° 954 de GILOU
Numéro de
Débit
Crédit
compte
5 112
2 104,96
4 458
344,96
411
2 104,96
44 571
344,96
Contrôle
Calcul de la TVA :
TVA = Montant du chèque / (1 + Taux de TVA) x Taux de TVA
/ ( 1 + 19,6
/
100
) x 19,6
TVA = 2 104,96
TVA = 344,96
http://mister.compta.free.fr
/
3 307,40
TICKET COMPTABLE
Contrôle
Calcul de la TVA :
TVA = Montant du chèque / (1 + Taux de TVA) x Taux de TVA
/
100
) x 19,6
/ ( 1 + 19,6
TVA = 2 813,28
TVA = 461,04
€ 2 104,96
22104,96
104
3 307,40
2 449,92
/
100
2 449,92
MM-95880
Exercice : les ventes de services (TVA sur les encaissements)
A rédiger exclusivement en euros
##
22368,08
368
Payer contre ce chèque non endossable
CRÉDIT
AGRICOLE
€
sauf au profit d'une banque ou d'un établissement assimilé
€
** 2 368,08 € **
2 368,08
Somme en chiffres en EUROS
A
SAVIO
Ets
Agence
Compte
Clé
40500
26582
18425603
25
Fait à
Laval
30/03/..
le
Payable à
Laval
LACOUNI
Signature
Compensable à
Laval
1 RUE DE PARIS
LACOUNI
N° de chèque
547
53000 LAVAL
TICKET COMPTABLE
Date : 30/03/..
Code Journal : OD
Libellé : Chèque n° 547 de LACOUNI
Numéro de
Crédit
Débit
compte
5 112
2 368,08
4 458
388,08
411
2 368,08
44 571
388,08
Contrôle
Calcul de la TVA :
TVA = Montant du chèque / (1 + Taux de TVA) x Taux de TVA
/ ( 1 + 19,6
/
100
) x 19,6
TVA = 2 368,08
TVA = 388,08
2 756,16
/
2 756,16
100
TICKET COMPTABLE
BNP BANQUE NATIONALE DE PARIS
Date : 31/03/..
BORDEREAU DE REMISE DE CHEQUES
Code Journal :
Tiré
Libellé : Bordereau de remise de chèque n° 72
Domiciliation
Montant
Établissement
Ville
ALGORA
SOCIÉTÉ GÉNÉRALE
Caen
2 841,70
DJOUNI
LE CRÉDIT LYONNAIS
Lille
2 813,28
GILOU
LA BANQUE POSTALE
Cergy
2 104,96
LACOUNI
CRÉDIT AGRICOLE
Laval
2 368,08
4
BQ
Numéro de
compte
512
5 112
Débit
Crédit
10 128,02
10 128,02
10 128,02
Total
N° de compte à créditer : 56423 86303571864 30
Titulaire du compte : SAVIO
A:
Enghien-les-Bains
Contrôle
N° 72
Signature
Le : 31/03/..
http://mister.compta.free.fr
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10 128,02